Содержание:

«САМЫЙ БОЛЬШОЙ БАНК РЕФЕРАТОВ»

Портал Рефератов

Рекомендуем

Транспортный налог

Федеральное агентство по образованию РФ

по дисциплине ?Налогообложение в туризме?

тема: ?Транспортный налог?

Список используемой литературы

Налоги — обязательные и безэквивалентные платежи, уплачиваемые налогоплательщиками в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды на основании федеральных законов о налогах и актах законодательных органов субъектов Российской Федерации, а также по решению органом местного самоуправления в соответствии с их компетентностью.

Налоги являются одним из главных источников пополнения бюджетов различных уровней. Важно знать и уметь правильно с ними обращаться, дабы не понести ответственность перед законом и, в то же время, не получить лишние убытки для своего предприятия или личного имущества.

Уплата налогов — это не наказание, а выгодное для всех вложение денег в свою страну, поскольку собранные средства вернутся к налогоплательщику в виде конкретных социальных благ и гарантий, создавая основу стабильности и процветания общества. Добросовестное отношение к выполнению своих налоговых обязательств должно восприниматься как признак цивилизованности, культуры, высокой нравственности.

Транспортный налог является новым для налогообложения. Плательщиками налога являются как физические, так и юридические лица. Платить его должны владельцы практически всех транспортных средств, будь то автомобиль, самолет или баржа. А так как мало кто из организаций обходится без транспорта, то новый налог коснулся почти всех. Кроме того, в некоторых случаях налог придется платить и тем фирмам, у которых транспортного средства нет, и они пользуются им по доверенности.

1. Понятие транспортного налога. Налогоплательщик. Объект налогообложения

С 1 января 2003 года главой 28 Налогового кодекса РФ был введен новый налог — транспортный, его плательщиками являются как юридические, так и физические лица. Транспортный налог является основным источником финансирования дорожной отрасли, и от своевременности его поступления напрямую зависят сроки и качество исполнения строительных программ. Дорожные фонды созданы для поддержания автодорог России, для строительства новых дорог и сооружений. Сумма налога напрямую зависит от грузоподъемности автотранспортного средства.

Транспортный налог является одним из основных налогов субъектов Российской Федерации и занимает центральное место в системе имущественного налогообложения России.

Транспортный налог статьей 14 НК РФ отнесен к числу региональных налогов. Транспортный налог устанавливается Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Глава 28 Налогового кодекса РФ в отношении транспортного налога устанавливает следующие элементы налогообложения: перечень налогоплательщиков; объект налогообложения; налоговую базу; налоговый период; базовые налоговые ставки; порядок исчисления налога; место уплаты налога.

Законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации при принятии региональных законов о транспортном налоге устанавливают: конкретную ставку налога (на основе базовой налоговой ставки); порядок уплаты налога; сроки уплаты налога.

Помимо этого при установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

При установлении ставок налога законами субъектов Российской Федерации ставки, установленные главой 28 «Транспортный налог» НК РФ могут быть увеличены (уменьшены), но не более чем в пять раз.

На основании статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога являются лица, на которых, в соответствии с российским законодательством, зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Транспортный налог является новым для налогообложения. Обновленный вариант налога на транспортные средства представляет собой упрощенную и унифицированную систему налогообложения владельцев транспортных средств.

По ранее действовавшему законодательству рассматриваемый вид налога был рассредоточен по четырем разным налогам (налог на пользователей автодорог; налог с владельцев транспортных средств; акцизы с продажи легковых автомобилей в личное пользование граждан; налог на водно-воздушные транспортные средства), то теперь это единый налог с достаточно четко регламентированной структурой.

Транспортный налог — один из двух налогов, призванных обеспечивать доходные источники государства на содержание транспортной инфраструктуры. Первым из них является акциз на нефтепродукты, позволяющий возложить дополнительную налоговую нагрузку на тех, кто наиболее интенсивно пользуется дорожной инфраструктурой. Второй — это транспортный налог, который поможет привлечь к финансированию государственных расходов тех, кто, зарегистрировав свое транспортное средство, заявил его к участию в дорожном движении или предпринимательской деятельности.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Не признаются налогоплательщиками лица, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона «Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Транспортные средства, которые облагаются налогом, можно разделить на три группы:

1) автотранспортные (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу);

2) водные (теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, буксируемые суда и др.);

3) воздушные (самолеты, вертолеты и др.).

При применении ст.358 Налогового кодекса РФ нужно учитывать, что в настоящее время используются следующие понятия:

Транспортное средство (наземные транспортные средства) — устройство, предназначенное для перевозки по дорогам людей, грузов или оборудования, установленного на нем (ст.2 Федерального закона от 10.12.95 г. N 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»). Для целей налогообложения транспортным налогом к ним относятся автомототранспортные средства и другие виды самоходной техники максимальной конструктивной скоростью более 50 км/час и прицепы к ним, а также не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрация которых производится в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.94 г. N 938.

Воздушное транспортное средство (судно) — летательный аппарат, поддерживаемый в атмосфере за счет взаимодействия с воздухом, отличного от взаимодействия с воздухом, отраженным от поверхности земли или воды (ст.32 Воздушного кодекса Российской Федерации).

Водное транспортное средство — самоходное или несамоходное плавучее сооружение (судно), используемое в целях судоходства, в том числе судно смешанного (река-море) плавания, паром, дноуглубительный и дноочистительный снаряды, плавучий кран и другие технические сооружения подобного рода (ст.3 Кодекса внутреннего водного транспорта Российской Федерации).

Не являются объектами налогообложения в отношении всех видов транспортных средств, а соответственно, и в отношении автотранспортных средств:

1. Транспортные средства, принадлежащие федеральным органам исполнительной власти на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, для которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба.

2. Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым органами МВД России, осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств.

В перечень наземных транспортных средств для целей налогообложения транспортным налогом не вошли:

· железнодорожные и трамвайные локомотивы;

· рельсовый подвижной состав;

· прицепы, полуприцепы и другие несамоходные средства транспорта.

Не являются объектами налогообложения в отношении наземных транспортных средств:

1. Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

Для непризнания легкового автомобиля объектом налогообложения по транспортному налогу налогоплательщик должен представить в налоговый орган документы, подтверждающие получение либо приобретение указанного автомобиля через органы социальной защиты населения.

2. Сельскохозяйственные товаропроизводители не платят транспортный налог со следующих транспортных средств, зарегистрированных на них и используемых при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции:

· самоходные комбайны всех марок;

· специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания).

Однако данную льготу могут применять не все сельскохозяйственные товаропроизводители, а лишь те организации, у которых выручка от продажи сельхозпродукции составляет более 50 % от общего дохода. Если налогоплательщики осуществляют наряду с производством сельскохозяйственной продукции иные виды деятельности, то они обязаны обеспечить раздельный учет выручки от производства сельскохозяйственной продукции, а так же сельскохозяйственной (рыбной) продукции и вылова биоресурсов, транспортных средств, связанных с производством данной продукции.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

В течение налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, описанном выше.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Транспортный налог для одного транспортного средства в общем случае будет рассчитываться по следующей формуле:

НБ-налоговая база (л.с., тонна, ед.);

НС-налоговая ставка (руб./л.с., руб./тонна, руб./ед.);

К-коэффициент (число месяцев в году, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на организацию, деленное на 12). Месяц, в котором был зарегистрировано или снято с учета транспортное средство, считается целиком.

ООО «Легус», перешедшее на упрощенную систему налогообложения выбрало в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

ООО «Легус» по результатам работы за 2008 г. был получен убыток в сумме 100 000 руб. В 2009 г. доходы организации составили 900 000 руб., а расходы, уменьшающие полученные доходы в целях налогообложения, — 600 000 руб.

Определить сумму налога подлежащую уплате в бюджет за 2009 г.

Налоговая база по налогу за налоговый период 2009 г. составляет 300 000 (9000 000 — 6000 000).

Сумма убытка, уменьшающая налоговую базу за налоговый период 2009 г., составляет 100 000 рублей.

Сумма исчисленного налога за 2009 г. больше суммы минимального налога за 2009 г. — 9 000 рублей (900 000 х 1 : 100), следовательно, предприятие за 2009 г. должно уплатить налог по упрощенной системе налогообложения в сумме 30 000 рублей.

Хотя, убыток, полученный ООО «Легус» в 2008 году, мог быть перенесен не на 2009 год, а на 10 очередных налоговых периодов, следующих за 2008 годом.

В январе 2009 г. ООО «ДИК» построило и ввело в эксплуатацию объект основных средств для собственных нужд, который не подлежит государственной регистрации. Строительство осуществлялось собственными силами работниками предприятия. Заработная плата рабочим за выполненные работы и ЕСН с нее были начислены в размере 10 000 руб. Кроме того, для строительства были использованы материалы стоимостью 18 000 руб. (в том числе НДС 20%). В январе 2009 г. ООО «ДИК» была отгружена продукция покупателю на сумму 240000 руб. (в том числе НДС 20%), по которой в декабре 2008 г. был получен аванс 60 000 руб. (в том числе НДС 20%). В январе 2009 г. было приобретено и оплачено материалов для производства на сумму 90 000 руб. (в том числе НДС 20%). Предприятие использует учетную политику «по отгрузке».

Определить сумму НДС подлежащую уплате в бюджет ООО «ДИК» за январь 2009г.

В ООО «ДИК» в январе были сделаны проводки:

В Беларуси введен транспортный налог

Где и когда нужно оплачивать

Оплатить налог на автомобиль необходимо перед тем, как пройти техосмотр. Для физических лиц оплата осуществляется в банке, инфокиоске либо отделении связи, а для юридических лиц или ИП только в отделении банка.

Ставка транспортного налога

Сумма госпошлины привязана к базовой величине и зависит от следующих параметров:

  • Возраст автомобиля. Если ТС старше 10 лет, то оплата осуществляется каждый год перед ТО, если автомобиль младше 10 лет, то оплатить придется сразу за два года.
  • Максимально разрешенная масса, которая указана в техпаспорте автомобиля.
  • Тип транспортного средства. Ставка различна для легковых, грузовых автомобилей, автобусов и прицепов.
  • Форма собственности. Сумма различна для физических и юридических лиц.
  • Ставка налога в базовых величинах

    Максимально разрешенная масса, тонны

    Для физ. лиц и ИП

    Прицеп легковой менее 0,75

    Прицеп и полуприцеп более 0,75

    Кому положены льготы

    1. Пенсионерам и инвалидам I или II группы (коэффициент 0,5).
    2. Транспортным средствам перевозящие опасные грузы.
    3. ТС МЧС, МВД, КГБ, Минобороны и Госпогранкомитета.
    4. Автобусам и троллейбусам общего пользования.
    5. ТС медицинской помощи.

    Документы, подтверждающие право на получение льготы:

  • пенсионное удостоверение (для пенсионеров по возрасту) или удостоверение инвалида (для инвалидов I или II группы);
  • свидетельство о регистрации транспортного средства (технический паспорт), в котором указано, что его собственник — пенсионер или инвалид I или II группы.
  • Возврат денег

    Деньги за оплаченный транспортный налог не возвращаются, даже если через 2-3 месяца после уплаты вы продадите автомобиль. При смене владельца автомобиля госпошлину придется оплатить заново, даже если предыдущий владелец заплатил на прошлой неделе.

    Штраф за неоплаченную госпошлину

    Отдельного штрафа за транспортный налог не предусмотрено, но пересмотрена статья 18.12 и увеличен штраф за несвоевременное прохождение техосмотра с 2 до 5 базовых величин.

    Налог с продажи автомобиля: порядок расчета и уплаты

    Каждый владелец личного транспорта, рано или поздно задумывается о смене или продаже «рабочей лошадки».

    Для того чтобы совершить сделку выгодно, а главное — законно, необходимо учесть очень много нюансов и деталей.

    Облагается ли налогом продажа автомобиля? Очень часто предметом многих торговых сделок является автомобиль.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

    Многие продают его с целью получения дополнительного дохода либо для уменьшения расходов на обслуживание. Чтобы урегулировать процесс перепродажи транспортного средства, руководство Российской Федерации ввело особую пошлину на их реализацию, которую не стоит путать с транспортным взносом на продажу.

    Согласно действующему Налоговому Кодексу Российской Федерации прибыль от реализации движимой и недвижимой собственности подвергаются обязательному налогообложению.

    Общая информация

    Согласно российскому законодательству сумма пошлины на доходы физических лиц регламентируется статьёй 23 Налогового Кодекса Российской Федерации.

    На данный момент подоходным налогом облагаются вся прибыль налогоплательщика, которую он получает как в денежном, так и в натуральном эквиваленте.

    Продажа автомобиля, не исключение. Факт реализации рассматривается как получение дохода, и соответственно облагается подоходным налогом. Размер налоговой ставки может варьироваться в зависимости от дохода и способа его получения. Базовая ставка налога на сдачу в аренду или продажу личного автомобиля составляет 13% от вырученной суммы.

    Транспортный

    С целью финансирования ремонта и реконструкции дорог в России, был введён транспортный налог. Финансовый сбор такого рода является обязательным для владельцев всех транспортных средств, список которых обозначен в статье 356 Налогового Кодекса Российской Федерации.

    Транспортная пошлина является региональной – Налоговым Кодексом регулируется только общий порядок обложения, сроки и размер базовой ставки. Остальные аспекты изменяются региональными органами власти. Обязательны к налогообложению абсолютно все автомобили, которые внесены в базу Гостехнадзора и органов ГИБДД. Вносить налог нужно одноразово на протяжении 365 дней.

    Если на протяжении 10 рабочих дней, покупатель не осуществил переоформление, есть возможность остановить регистрацию в органах ГИБДД.

    В этом случае транспортное средство подаётся в розыск, а владелец освобождается от уплаты транспортной пошлины.

    О правилах уплаты транспортного налога, вы можете узнать, посмотрев этот видеоролик:

    Размер налоговой пошлины при реализации автомобиля может меняться в зависимости от многих показателей. Иногда сумма налога достигает внушительной величины, а в некоторых случаях платить вообще не нужно. Рассчитывая размер сбора при продаже автомобиля, важно помнить что базовая подоходная ставка составляет 13% от суммы реализации. На размер налоговых выплат могут влиять несколько показателей:

  • налоговый вычет при реализации автомобиля;
  • длительность владения транспортным средством;
  • отсутствие прибыли при совершении реализации.
  • Полезные советы для уменьшения суммы

    В зависимости от продолжительности владения автомобилем, продавец имеет право на получение налогового вычета. Претендовать на уменьшение размера подоходной пошлины, возможно в следующих случаях.

    Вы владеете автомобилем менее 3 лет. В этом случае пошлина на прибыль физических лиц возлагается на сумму продажи с учётом имущественного вычета в размере 250 тыс. руб.

    Пример.

    Вы купили автомобиль 2 года назад, и хотите продать его за 800 тыс. руб.

    При таком раскладе налогом облагается разница цены и налогового вычета: 800 — 250 = 550 тыс. руб.

    Сумма налога составит 13% от 550 тыс. руб. Итого нужно заплатить подоходного налога 71,5 тыс. руб.

    Если автомобиль находился в собственности продавца более 3 лет. Сумма налоговой вычета равняется сумме реализации автомобиля. Таким образом, продавец освобождается от уплаты пошлины.

    В случае когда транспортное средство находилось в собственности менее 3 лет, Вы имеете возможность уменьшить размер подоходного взноса на сумму равную расходам при приобретении автомобиля.

    Пример. При покупке автомобиля были совершены траты в размере 500 тыс. руб. Документально подтверждено, что автомобиль принадлежал Вам на протяжении 1 года. Продажная стоимость авто 800 тыс руб. При реализации транспортного средства размер налога составит: 800 — 500 = 300 тыс. руб. 13% от 300 тыс. руб равняется 39 тыс. руб подоходного налога.

    Если личный транспорт был взят в кредит, и у Вас сохранились договор с банковским учреждением и график оплаты задолженности, можно попытаться добавить переплаченный процент по кредитной ставке в сумму расходов при приобретении автомобиля.

    О том, нужно ли подавать декларацию и платить налоги при продаже автомобиля, вы можете узнать из видео:

    Разница в налогах при продаже физическим или юридическим лицам

    В случае оформления договора купли-продажи с физическим лицом, согласно законодательству Российской Федерации налог по продаже автомобиля оплачивает продавец через отделение банка.

    Если же покупателем является юридическое лицо либо физическое лицо — предприниматель, Налоговая инспекция оценивает его как налогового агента продавца.

    В этом случае покупатель обязан оплатить налог в размере 5% от продажней стоимости автомобиля. Порядок и размер оплаты регламентируется статьёй 173 Налогового Кодекса Российской Федерации.

    Процедура оплаты

    Каждый продавец, который подписал и заверил договор о продаже, обязан подать декларацию в органы Налоговой инспекции. Декларация заполняется с использованием специальных компьютерных программ, которые можно скачать на официальном сайте.

    К декларации необходимо приложить ксерокопии бумаг, подтверждающие сумму расходов на покупку и плату автомобиля – договор купли-продажи и справка-счёт. Подаётся декларация на следующий год после получения прибыли.

    Пример. Если реализация была совершена в 2014 году, декларацию необходимо заполнить и подать в период с 1 января по 30 апреля 2015 года.

    Частные случаи

    Может возникнуть ситуация, когда Вы вынуждены выставить на продажу автомобиль, который совсем недавно был приобретён.

    В таком случае расходы на покупку личного транспорта с учётом инфляции перекрывают его продажную стоимость.

    Так как доход от сделки отсутствует – налог платить не нужно.

    Пример: Вы приобрели автомобиль 29 сентября 2014 года за 900 тыс. руб и продали её 29 октября за 800 тыс. руб. Пошлина составит: 800 (стоимость машины) – 900 (расходы на покупку) = 0 руб.

    Перед началом продажи личного транспорта стоит детально продумать все возможные варианты. Оплатить подоходный налог за дорогой автомобиль – удовольствие сомнительное. Иногда достаточно подождать некоторое время, чтобы продажа была более выгодна.

    В любом случае дабы спать спокойно возьмите за привычку сохранять все документы и бумаги, которые подтверждают факт продажи автомобиля. Необходимо помнить что при уклонении от оплаты подоходного налога, на вас будет налагаться штраф.

    Размер которого иногда достигает 30% от суммы налога. Заполняйте декларацию вовремя, и без лишних проблем отчитывайтесь за полученный доход. Не оставайтесь в долгу перед государством.

    Подробно о том, как платить налог с продажи автомобиля, в этом видео:

    Будет ли отмена транспортного налога в 2018 году

    Здравствуйте дорогие автовладельцы, в поддержку декабрьской статьи 2017 года о «Налоговой амнистии», которая коснулась ряда региональных сборов, как для физических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей, хотим разъяснить ажиотаж вокруг транспортного налога, будет ли это списание долгов или вообще отмена, как такового. Такое недопонимание, возникло по сути из-за нашей финансовой безграмотности, и это при всём разнообразии существующих СМИ, которые правда в свою очередь тоже неплохо дезинформируют население страны. И прежде чем разобраться в данном вопросе для последовательности начнём с азов.

    Рабочие понятия

    Транспортный налог — это ежегодная плата в государственную казну автовладельцами за право владение собственным автомобилем, как объектом налогообложения, который зарегистрирован в ГАИ и состоит на учёте в налоговой службе. Уплата транспортного налога производится на основание уведомления, в которое были внесены некоторые изменения в начале 2018 года.

    Налоговая амнистия — это целый ряд действий государства, которые освобождают налогоплательщиков от обязанности оплатить ту или иную текущую задолженность в бюджет, посредством их списания за определённый период времени.

    Отмена налога — это полная ликвидация сбора из государственной налоговой системы и физическое прекращение его взимания на основание официального правительственного законопроекта.

    Предпосылки

    Вы думаете наше правительство и правда возьмёт, и отменит транспортный налог или любой другой, как инструмент пополнения бюджетных средств?! Возможно, но это будет выглядеть не так как мы хотим, типа был налог и потом не стало. Нет, это серьёзное политическое изменение, прямое вмешательство в которое может понести для государства некоторые проблемы.

    С чего вообще вдруг возникла шумиха, связанная с этим вопросом. Наверное, из-за реального нежелания платить транспортный налог, как и многие другие, и это нежелание обоснованно всё тем же недоумением по поводу того, что целевые бюджетные средства, направленные на улучшение качество дорог и дорожной инфраструктуры в целом, расходуются не должным образом, судя по ситуации, которую мы видим на наших дорогах не в лучшем свете. Да, народное негодование возникло не в этом году, и поэтому негативные эмоции накапливаются, которым должен быть предел, вот мы в очередной раз зацепились за утопическую идею, тем более на фоне налоговой амнистии.

    Если провести анализ последних лет по транспортному сбору, то динамика с каждым годом ухудшается. Думаете почему правительство РФ решило списать транспортный налог, накопившийся на 1 января 2015 года, да потому что, там списывать то особо нечего. Народ знает, народ понимает, народ не платит, копит долги. Возможно это умышленное бездействие по уплате налога, которые должны идти на починку дорог, но мы этого не наблюдаем и не хотим спонсировать это вовсе, поэтому в бюджете и образовался провал по сборам чуть ли не в два раза. И стоит напомнить, что суммы по сборам транспортного налога хоть и не маленькие по определённым меркам, а это больше ста миллионов рублей, но он составляет менее 1% из общей структуры доходов и уже не компенсирует расходы на содержание и ремонт транспортного узла.

    Поэтому государство уже неоднократно повышала цены на бензин, обещая отменить транспортный налог, тем самым восполняя свои потери. Видать восполнила, но этот эксперимент продолжается и до сих пор.

    Зачем отменять

    Наверное, всё-таки ради общей справедливости и накипевшей злости. Ведь с самого начала, когда в 2003 году был введён сам налог, и что странно до сих пор, мы все платим его вне зависимости от конкретной ситуации каждого автовладельца. Изначально была предложена неверная формула расчёта налога, учитывая только лишь лошадиные силы и сбрасывая со счетов многие другие факторы, которые между прочим учитываются успешно в других странах.

    То есть проблему расчёта и уплаты налога можно начинать рассматривать не только с факта наличия автомобиля, но и с его объёмов, стоимости, года выпуска и самое, наверное, главное с частоты его использования, ведь мы в разной степени садимся за руль, кто-то каждый день, а кто-то только в выходные или вообще реже, а платят все одинаково. А если учесть еще, что у многих не по одной машине, то справедливость полностью размывается. Вот поэтому отмена налога, главным образом будет нацелена на правильное распределение налоговой нагрузки, больше едешь, больше платишь, а финансирование такой системы найдёт своё решение в более рациональных сборах. О них ниже.

    Варианты развития

    Как уже упоминалось, полной отмены налога ждать нам не придётся, ну а если это случится, то взамен будут введены новые налоги.

    Во-первых, это очередное повышение цен на бензин, которое должно происходить медленно, но уверенно, как и сейчас. И это оправдано продуманной схемой со стороны правительства РФ. Резко убирать сбор и повышать акцизы на бензин ни в коем случае нельзя. Это ударит по бюджету региональных властей, а для народа откликнется всеобщей агрессией. Поэтому всё постепенно и по чуть-чуть. Тем не менее, росту стоимости 1 литра бензина, тоже должен быть предел. Отмена налога и выравнивание его за счёт цен на топливо, нам как автовладельцам не то, чтобы не выгодно, а бессмысленно, но возможно не всем, надо считать. И не забываем про повышение тарифов на общественный транспорт, которое напрямую связано с удорожанием стоимости топлива.

    Допустим у кого-то транспортный налог составлял 1500 рублей в год, и при повышении стоимости литра бензина и чрезмерной активности на дороге, автовладелец превысит эту сумму и получится, что одни лишь затраты на топливо в год больше, чем, когда он платил налог и расплачивался за более дешёвый бензин. Не выгодно? Да не логично!

    А у владельца дорогого и мощного авто, у которого намного выше налог, может быть тоже такая ситуация, если машина, конечно, большую часть времени не простаивает, но в первом случае превысить меньшую сумму получится намного раньше. Подвох.

    Во-вторых, рассматривается введения экологического сбора, в надежде не только решить проблему с транспортным налогом, но и поправить здоровье окружающей среды. Данная схема уже работает за бугром, и экология жёстко регулируется правительством. Минпромторг, глядя на них, тоже решил поконтролировать выброс вредных веществ от автомобилей в воздух, и предложил эту идею вместо ТН.

    Итог

    Учитывая все за и против, все минусы и плюсы, отмены налога ждать пока не приходится. С одной стороны его ликвидация для нас — это хорошо (по всем известной нам причинам), но с другой налоговые средства, хоть и не в полной мере идут на дороги, а их отсутствие вообще перестанет играть в этом роль, и они будут изыскиваться из других источников.

    Двигаясь в направлении развития общественного транспорта, правительство напрочь может убить эту затею, повысив цены на бензин, так как поездка на том же автобусе или метро станет дороже. Но пересаживание автовладельцев на городской транспорт сократит число машин на дорогах, что тоже приведёт к сокращению поступлений в бюджет.

    Очень замкнутый круг получается. Тонкая связь, которую трудно найти в решение данного вопроса, может привести к очень неприятным для нас (обычных людей) последствиям, бьющим по карману. Задайте себе вопрос – “Вы еще хотите отмены налога”?

    Сроки уплаты транспортного налога в 2018 году

    Налог за возможность пользоваться своим средством передвижения в России составляет существенную часть государственного бюджета, превосходя по сумме отчислений имущественный и земельный. И хотя вопрос его отмены или хотя бы снижения очень активно обсуждается политиками, на сегодняшний день он является обязательным для всех авто- и мотовладельцев. Согласно российскому законодательству, существует определенный порядок внесения данного сбора, а потому нелишним будет знать, каков же срок уплаты транспортного налога в 2018 году.

    Когда начисляются платежи

    Все вопросы транспортного налогообложения регулирует Налоговый Кодекс РФ, а именно 28 его глава. Данный вид сбора относится к региональным платежам, а потому прерогативой местных властей является:

  • определение ставки;
  • составление списка льготников.
  • По этой причине размер платежа в разных регионах может существенно отличаться. Основанием для начисления налога является информация, которая поступает в налоговую службу из региональных органов ГИБДД. В частности, это данные о регистрации новых автомобилей, сделках по продаже и купле транспортных средств, снятии с учета.

    Таким образом, налогоплательщиками признаются лица, на которые зарегистрировано то или иное средство передвижения. Тот же Налоговый кодекс четко прописывает, какие именно из них являются объектами налогообложения. На сегодняшний день к таким относятся:

  • автомобили;
  • мотоциклы;
  • мотороллеры;
  • автобусы;
  • самоходные механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • самолеты;
  • яхты;
  • катера;
  • снегоходы;
  • парусные суда;
  • моторные лодки;
  • гидроциклы.
  • Многих владельцев перечисленных средств передвижения интересует вопрос, когда начисляется транспортный налог за 2017 и 2018 год. И здесь важно знать, что данный аспект также регулируется местными органами власти, а потому искать ответ необходимо в налоговом законодательстве того региона, где автомобиль зарегистрирован.

    Кроме того, владелец ТС не должен рассчитывать платеж самостоятельно. Данная функция возложена на налоговую службу, которая обязана уведомить налогоплательщика соответствующей квитанцией.

    Налоговые ставки

    Величина платежа, который пойдет в государственную казну, не является фиксированной суммой. Как уже говорилось, взимается он с любого вида транспорта, оснащенного двигателем. Производится расчет исходя из количества лошадиных сил под капотом того или иного ТС. Нелишним будет отметить, что российское законодательство устанавливает только лишь базовый показатель ставки. А уже муниципальные власти сами корректируют ее величину.

    Ставка напрямую зависит от следующих показателей:

    • мощности двигателя;
    • валовой вместимости ТС на одну лошадиную силу;
    • паспортной статической тяги реактивного двигателя, и так далее, исходя из разновидности последнего.
    • Так, к примеру, базовая ставка для автомобиля с объемом двигателя более 250 л. с. установлена на уровне 15 рублей за каждую из них. А местные власти уже вправе сами решать, какой именно она будет в конкретном регионе. Единственное ограничение – они не могут уменьшить или увеличить данный показатель больше чем в 10 раз. Таким образом, размер ставки в приведенном примере в разных регионах может колебаться от 1,5 до 150 рублей за одну лошадиную силу для автомобиля указанной мощности.

      Кроме того, субъекты РФ могут осуществлять дифференцированный подход к установлению ставки, исходя из экологичности ТС, давности его эксплуатации, периода владения им и иных факторов.

      Когда нужно платить налог

      Особую озабоченность российских автовладельцев вызывает вопрос, когда оплачивать транспортный налог в 2016 году. Для начала следует отметить, что налоговым периодом считается один календарный год.

      Основанием для проведения платежа является уведомление, которое присылает налоговая служба. Закон предписывает, что отправлено такое письмо должно быть не позднее 1 месяца до наступления крайнего срока, когда должен быть осуществлен платеж.

      Физические лица

      Срок уплаты транспортного налога за 2016 год для физических лиц был увеличен. Так, еще в 2015 году произвести все необходимые платежи граждане были обязаны до 1 октября следующего за отчетным года. Начиная с 2016 года, этот период продлен до 1 декабря.

      Это означает, что внести средства за право пользования своим транспортным средством в государственную казну частные лица должны в течение 2018 года, но не позднее 1 декабря. Тем не менее полезно будет изучить порядок уплаты транспортного налога физическими лицами в своем регионе, поскольку местные власти и тут имеют полное право вносить некоторые корректировки.

      Важно отметить, что никаких промежуточных отчетных периодов для физлиц в России не предусмотрено. Это означает, что оплачивать рассматриваемый нами налог они могут один раз в год, но не позже наступления установленной даты.

      Обратите внимание, что налогообложению подлежат все автомобили, которые находятся на учете в ГИБДД. Данное обстоятельство подразумевает, что, даже если вы своим транспортным средством не пользуетесь или оно находится в угоне, оплачивать налог вы все равно обязаны. Чтобы избежать данной повинности, необходимо снять авто с учета.

      Еще раз напомним, что срок, когда платить транспортный налог за 2017 год физическими лицами, истекает 1 декабря 2018 года.

      Юридические лица

      С организациями и компаниями, зарегистрированными в РФ в качестве лиц юридических, вопрос обстоит несколько иначе. Налоговым периодом для них считается все тот же календарный год, а вот отчетным – 1 квартал.

      При этом сроки оплаты транспортного налога для юридического лица в 2018 году за каждое транспортное средство не могут быть установлены позже, чем дата подачи годовой декларации. Это означает, что подать отчет за 2017 год компании обязаны до 1 февраля 2018 года. Если в течение 2017 года организация прекратила свое существование, произвести платеж она все равно обязана. На это отводится не более трех месяцев с момента ликвидации бизнеса.

      Важно: если дата уплаты транспортного налога за 2017 год для юридических лиц выпадает на выходной день, она автоматически переносится на первый следующий за ним рабочий.

      Вопрос, до какого числа нужно оплатить транспортный налог за 2017 год, необходимо уточнять в своей налоговой инспекции. Более того, некоторые субъекты РФ имеют право отменить промежуточные платежи и принимать оплату 1 раз в год. Так, к примеру, делают московские автовладельцы.

      Авансовые платежи

      Оплата пошлины раз в квартал представляет собой так называемый авансовый платеж. Еще раз подчеркнем, что поквартальные отчеты предусмотрены исключительно для компаний и организаций. При этом плательщик налогов должен оплатить налог в течение одного месяца, который следует за отчетным периодом.

      Так, например, за первый квартал дата внесения средств истекла 30 апреля, за второй – 31 июля, за третий – в конце октября. Соответственно, последний квартал должен быть оплачен до 1 февраля 2018 года. Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для юридических лиц в 2018 году, как правило, совпадают во всех регионах, если они вовсе не упразднены.

      Напомним, что с 2015 года при расчете суммы авансового платежа также должен учитываться повышающий коэффициент. Ранее он применялся только при исчислении годовой суммы выплаты.

      Способы оплаты

      Итак, разобравшись с вопросом, сколько раз в год надо платить транспортный налог, остается лишь выяснить, как это сделать.

      Способов осуществления платежа можно предложить несколько:

    • в отделении банка;
    • через терминал своего банковского учреждения с помощью пластиковой карты;
    • на сайте налоговой службы;
    • почтовым отправлением.
    • Не секрет, что онлайн-способы существенно экономят время, ведь проведение операции займет не более 5 минут. Не забывайте только, что на зачисление средств уйдет несколько банковских дней, поэтому не откладывайте платеж на последние дни перед датой окончания платежного периода. И последнее: какой бы способ, как оплатить транспортный налог в 2018 году, вы ни избрали, помните, что у вас непременно должна храниться квитанция о проведенной операции.

      Как рассчитать транспортный налог: Видео

      Транспортный налог (налог на автомобиль)

      Рассчитать транспортный налог можно здесь.

      С 2003 года каждый владелец транспортного средства, подпадающего под определенные критерии, становится плательщиком транспортного налога. В Налоговом Кодексе РФ четко сказано, что транспортный налог носит статус регионального налога. Такой статус присвоен в силу различий в условиях проживания, наличия и эксплуатации дорог в разных регионах России. Правительство региона само может определять механизм уплаты, ставки налога на автомобиль и периодичность этих поступлений.

      Вообще изначально транспортный налог был придуман и введен для обеспечения государства средствами на содержание, ремонт и развитие дорожного полотна по всей территории страны. Конечно, соответствие выполняемых государством действий по своим обязательствам по поводу дорог вопрос спорный, как и большинство дел в России. Но стоит отметить, что, однажды введя налог на автомобиль, правительство не спешит его отменять, а наоборот только увеличивает ставки.

      Основные понятия, особенности и механизм взимания транспортного налога устанавливаются двадцать восьмой главой НК РФ. Также любой из регионов на базе Налогового Кодекса может принимать дополнительные нормативные акты для урегулирования вопросов о транспортном налоге.

      Существуют различия в расчете и оплате транспортного налога у физических и юридических лиц.

      Транспортный налог с физических лиц

      В статье 358 НК РФ подробно перечислены все транспортные средства, владение которыми, предусматривает обязательную уплату транспортного налога. Их можно разделить на три группы: наземные (мотоциклы, автомобили, снегоходы и так далее), водные (яхты, катера и так далее) и воздушные (самолеты, вертолеты и так далее) средства транспорта. Кроме того, там указаны транспортные средства, которые не облагаются транспортным налогом, например, весельные лодки, тракторы, комбайны и так далее.

      Через определенный период, установленный в кодексе, то есть раз в год, лицо, на которое официально зарегистрировано транспортное средство, а значит считающееся его владельцем, обязано уплачивать транспортный налог.

      Если машина была угнана и разыскивается органами внутренних дел, то транспортный налог не должен быть начислен. Но для того, чтобы не произошло ошибки, следует заранее принести в Налоговую службу документ, заверенный правоохранительными органами, что автомобиль в угоне. Если транспорт был найден и не снят с учета, то вам начислят налог на автомобиль с того месяца, когда официально его нашли.

      Если автомобиль не используется – это не дает право освобождения от транспортного налога, то есть если за вами зарегистрировано авто, а вы, например, не ездите зимой, то налог будет начисляться за целый год. Тоже самое, если автомобиль не снят с учета хоть и представляет собой груду ржавеющего металлолома.

      Если автомобиль передан другому лицу по генеральной доверенности, а договор купли-продажи оформлен не был, то ответственность по уплате транспортного налога может быть перенесена на лицо, на которое выписывается доверенность. Кроме того, обязательно следует проинформировать налоговую об этом. Но возможность перенести налоговое бремя предоставляется только на доверенности, подписанные до 29 июля 2002 года. Если доверенность выписана позже этой даты, то плательщиком является тот, за кем официально зарегистрирован автомобиль.

      Для того чтобы рассчитать налог, в систему было введено понятие «налоговая база». Фактически это то, на что начисляется налог, в нашем случае – характеристики транспортного средства. По каждому транспорту определяется индивидуальная налоговая база в зависимости от его принадлежности к тому или иному классу средств. Например, налоговой базой для ТС, имеющих двигатель, будет их мощность, выраженная в лошадиных силах, а для не имеющих двигатель, это вместимость в тоннах. Иногда мощность двигателя в документации выражается в киловаттах, чтобы произвести расчет нужно пересчитать киловатты в лошадиные силы, 1 киловатт равен 1, 359 лс.

      Российское исчисление транспортного налога в корне отличается от общемирового тем, что ставка, по которой рассчитывается налог, основана на весе транспортного средства или его экологических свойствах.

      Физические лица, то есть обычные граждане, на которых официально зарегистрирован автомобиль или любое другое транспортное средство, сами не занимаются расчетом транспортного налога, за них это делает налоговый орган в том регионе, где оно зарегистрировано. Ежегодно до первого июня по прошествии налогового периода в один год, налоговая служба вручает специальное уведомление, в котором указывается общая сумма налога на автомобиль, которую следует уплатить. Специалисты советуют каждый раз проверять сумму, так как налоговики нередко допускают ошибки. Рассчитаться с налоговой нужно до первого февраля следующего года. Причем если до вас по каким-либо причинам письмо с уведомлением не дошло, и вы не заплатили в указанный срок, а в налоговой подтвердят, что оно было отправлено, вас заставят уплатить пеню.

      Подробные сроки и возможные особенности уплаты следует узнавать в Налоговой, к которой вы относитесь. Это связано с тем, что транспортный налог является региональным, поэтому каждый субъект Федерации может ввести дополнительные требования и указания.

      Транспортный налог с юридических лиц

      Главное отличие начисления и оплаты транспортного налога для организаций заключается в том, что они все операции осуществляют самостоятельно. Проще говоря, они сами рассчитывают и направляют в налоговый орган, в котором зарегистрирован транспорт, декларацию. Причем делать это они должны не позже двадцатого января следующего за облагаемым налогом года. Хотя в каждом регионе налоговики вправе сами устанавливать крайний срок оплаты налога на автомобиль. Декларацию по транспортному налогу можно передать в печатном или электронном виде, главное чтобы данные были точными, без ошибок. Три раза в год организации обязаны предоставлять отчетность по находящимся на балансе фирмы транспортным средствам.

      Расчет транспортного налога

      Согласно Конституции РФ, каждый гражданин обязан уплачивать установленные законом налоги и другие сборы. В данном пункте мы расскажем, как начисляется налог именно для физических лиц. Ранее мы уже отмечали, что граждане не занимаются самостоятельным расчетом налогов, за них это делает Налоговая инспекция. Эта организация в свою очередь руководствует Налоговым Кодексом и информацией, которую ей перенаправляют регистрирующие органы. Период, за который насчитывается налог на автомобиль, равен одному календарному году. Если автомобиль находится во владении меньше года, то при расчете транспортного налога берется не целый год, а коэффициент, который рассчитывается путем деления количества месяцев владения на двенадцать, то есть на количество месяцев отчетного периода.

      Общая сумма необходимого к уплате транспортного налога складывается из нескольких характеристик и показателей, таких как класс транспортного средства, мощность установленного на него двигателя, принятые налоговые ставки в том или ином регионе, наличие льгот по налогам и периода времени, за которое транспортное средство находится в собственности конкретного лица.

      Таким образом, можно вывести общую формулу расчета транспортного налога, например, для автомобиля. Сумма налога на автомобиль равна налоговой базе (дл автомобиля – лошадиным силам двигателя), умноженной на налоговую ставку и на отчетный период (в обычном случае это один год).

      Как рассчитать транспортный налог

      Также стоит запомнить, что не зависимо от того, какого числа был зарегистрирован или снят с учета автомобиль, учитываться будет целый месяц. Если действия по регистрации и снятию с учета производились в течение одного месяца, то будет учитываться только этот месяц. Если у вас угнали автомобиль, а через какое-то время правоохранительные органы нашли его и предоставили информацию об этом в Налоговую инспекцию, то вам будет начислен транспортный налог с того месяца, с которого он находится вновь в вашей собственности.

      Если уведомление о начислении вам транспортного налога не пришло то, чтобы избежать проблем, самостоятельно обратитесь в Налоговую инспекцию и выясните все фактические задолженности.

      Ставка транспортного налога

      Одной из важных составляющих для расчета суммы транспортного налога является ставка транспортного налога. В Налоговом Кодексе РФ установлены так называемые базовые ставки транспортного налога, которые отражены в таблице.

      Базовые ставки для расчета транспортного налога

      Но следует помнить о региональности транспортного налога. То есть, проще говоря, любой субъект Федерации своим законодательным актом может увеличить или уменьшить ставки по этому налогу в десять раз. Также они могут повышать ставки не для всех категорий транспорта, а для некоторых отдельно взятых.

      Льготы по транспортному налогу

      Так как транспортный налог является региональным налогом, то помимо ставок, порядка расчетов и налогового периода, субъекты Федерации могут устанавливать или сокращать льготы по транспортному налогу определенным категориям граждан. Льготы обычно распространяются только на одно транспортное средство, принадлежащее тому, кто подпадает под льготы. В основном льготы по налогу на автомобиль предоставляются следующим лицам:

      1. Герои Советского Союза, Герои РФ.
      2. Ветераны Великой Отечественной войны и инвалиды первой и второй группы.
      3. Автомобили с двигателем, мощность которого менее ста лошадиных сил, полученные от специальных социальных служб.
      4. Автомобили, зарегистрированные на Министерство Обороны, УВД, МЧС, органы уголовного розыска, органы по контролю за оборотом наркотиков.

      Примером введения дополнительных льгот для граждан от уплаты транспортного налога может служить законодательный акт Москвы, который освобождает от налога владельцев легковых автомобилей, чья мощность двигателя меньше семидесяти лошадиных сил.

      Таким образом, можно сделать вывод, что региональность транспортного налога выделяет его среди других налогов и накладывает определенную специфику, поэтому когда в ноябре 2009 года Правительство хотело увеличить ставки транспортного налога в два раза население выступило резко против. Президент поддержал население, и повышение было отменено, но как будет налогообложение транспорта в нашей стране покажет время.