Содержание:

Какие льготы по земельному налогу полагаются ветеранам труда?

Большинство пожилых людей имеют загородную дачу или насовсем перебираются жить в частный дом. Соответственно, это сопровождается приобретением земельных участков.

Но, обзаведясь землей, собственники также должны соблюдать российские законы в сфере налогообложения и систематически платить в пользу государства земельный налог.

А это не может не ударить по карману пенсионера. Какие существуют послабления для ветеранов труда относительно уплаты земельного налога? Ответ на этот вопрос можно найти в настоящей статье.

Законодательство

Налогообложение в целом регулируется в России Налоговым кодексом РФ, первой и второй частями.

Помимо названного кодекса, есть специальный закон, регулирующий исключительно земельные отношения – это Земельный кодекс РФ. В нем также можно найти упоминание о земельном налоге как виде платы за землю. Тем не менее, в нем не содержится подробностей относительно того, кто платит этот налог, его размер и т.д., а отсылает к другому законодательству.

Именно НК РФ устанавливает возможность получения некоторыми категориями граждан льгот по земельному налогу. Это касается и ветеранов труда.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам: Москва +7(499)653-60-87 , Санкт-Петербург +7(812)313-26-64 .

Однако сам НК напрямую не устанавливает льготу для этой категории, так как сам земельный налог является платежом, взимаемым на местном уровне.

Категория «Ветеран труда» закреплена в специальном федеральном законе от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах». В нем говорится, какие граждане отнесены к данной категории, и какие меры государственной поддержки в целом предусмотрены для них.

Кто входит в категорию ветеранов труда

  • Звание «Ветеран труда» присваивается гражданину России за то, что он много лет добросовестно трудился в ниже перечисленных случаях.
  • У гражданина имеется стаж труда: более 40 лет – у мужчин и более 35 лет у – женщин. Подтвердить трудовой стаж необходимо обязательно соответствующими записями, имеющимися в трудовой книжке, либо в архивах.
  • У такого работника есть награды и медали, либо присвоены почётные звания СССР, РСФСР и России.
  • Гражданин проживает и трудился в данном регионе установленное официально количество лет.
  • Установление льгот гражданам по описанным выше признакам относится к социальной поддержке ветеранов на уровне регионов. Поэтому рассчитывать на послабление со стороны властей касательно уплаты земельного налога можно, если соответствующая статья заложена в региональном и местном бюджете.

Кто относится к ним:

  • те, кто имеет рабочий стаж более 40 и 35 лет для мужчин и женщин;
  • те граждане, которые начали свою трудовую деятельность в возрасте до 18 лет во время ВОВ;
  • лица, имеющие различные награды и почётные звания в СССР, РСФСР и России;
  • если у гражданина имеются задокументированные благодарности и грамоты от правительства СССР, РСФСР и России.
  • Деньги на льготы для этой категории выделяются федеральным бюджетом, однако для начала его нужно подтвердить соответствующими документами: записями в трудовой книжке, архивах (которые были произведены до и после войны).

    Какие льготы по уплате земельного налога положены ветеранам труда

    Рассматриваемые граждане имеют возможность рассчитывать на льготу по земельному налогу только в случае, если в соответствующем региональном бюджете заложена такая статья на текущий год (то есть на 2016-2017 год).

    Прежде всего, льготники рассматриваемой категории могут рассчитывать на получение вычета из кадастровой стоимости своих участков земли.

    Федеральное законодательство устанавливает такой вычет, составляющий 10 тысяч рублей. Закон также гласит, что местные власти могут увеличивать сумму этого вычета, а вот сделать ее еще меньше федеральной суммы они не вправе.

    Помимо уменьшения налоговой базы, ветераны труда вправе быть полностью освобожденными от уплаты налога за свой земельный надел. Такое значительное послабление возможно только на уровне местных властей и рассчитывать на него можно только в том случае, если конкретное муниципальное образование для проведения подобных программ достаточно обеспечено с финансовой стороны.

    Приобретение жилья в ипотеку является для некоторых граждан единственной возможностью стать владельцем квартиры. Подробнее об этом читайте здесь.

    Планируете приватизировать комнату в общежитии? Наша статья подскажет ,как это сделать максимально быстро и правильно.

    Как получить льготу

    О полном либо частичном освобождении от погашения налога на землю можно узнать, как уже было сказано, в соответствующей ИФНС.

    Как узнать нужную информацию?

  • В инспекции обратившемуся ветерану труда скажут, является он льготником по данному основанию, или нет. Конечно, для этого необходимо будет предъявить один из подтверждающих этот статус документ. В том случае, если обратившийся гражданин все-таки может претендовать на льготу, он должен написать заявление о ее предоставлении и подать в налоговую инспекцию.
  • Кроме того, каждый год всем плательщикам налогов из инспекции приходят уведомления с суммой подлежащего уплате налога.
  • Если льготник пропустил по каким-то причинам срок назначения льготы в виде уменьшения налоговой базы, он может обратиться в ИФНС с заявлением на перерасчет суммы налога, но только за последние 3 года. Пересчитанная часть суммы с него будет находиться на лицевом счете у налогоплательщика, и из нее будут производиться выплаты в счет других налогов.
  • Если же ветеран труда полностью освобожден от налоговой обязанности по своему земельному наделу, но также его уплатил, он вправе надеяться на возврат этой уплаченной суммы, либо налоговый орган, на основании предварительно поданного гражданином заявления, может перезачесть эти деньги в пользу оплаты других видов налога.

    Можно поступить еще проще: зайти в личный кабинет на официальном сайте ФНС России, который можно зарегистрировать любому налогоплательщику.

    В нем содержится информация и о сумме, которую нужно заплатить по земельному налогу (как, впрочем, и всех иных подлежащих уплате у конкретного лица), и о причитающихся послаблениях.

    При благоприятных условиях экономики соответствующего района или города, ветераны труда вполне смогут надеяться, что будут освобождены от налога на землю полностью.

    Пенсионеров и льготников освободили от уплаты земельного налога

    В конце 2017 года по поручению В.В. Путина Госдума и правительство предусмотрели возможность, при которой пенсионеры и некоторые категории льготников могут быть освобождены от земельного налога. Согласно этому в Налоговый кодекс РФ внесли изменения, заключающиеся в том, что с 2018 года данным категориям населения предоставлено право на налоговый вычет, который снижает размер земельного налога на кадастровую стоимость 6 соток земли.

    До этого такая привилегия по снижению налога была предоставлена лишь некоторым категориям налогоплательщиков: ветераны ВОВ, инвалиды, чернобыльцы, Герои Советского Союза и России. Более того, вычет ранее предоставлялся лишь с 10 тыс. руб. А согласно новым поправкам, теперь земельный налог на территорию площадью 600 кв.м. не платится вообще.

    Уточним, что 600 кв.м. – это те самые 6 соток, выдаваемые в советское время многим россиянам для следующих целей: садоводство, огородничество или бессрочное пользование. Получается, что все владельцы участков данного размера, которые арендуют их у государства или являются собственниками, не будут платить налог на землю за прошлый год. Председатель Союза садоводов РФ и депутат госдумы Олег Валенчук подчеркнул, что данная льгота является серьезной помощью для пенсионеров, льготников и проживающих вместе с ними семьям.

    Но налоговая служба уточняет, что земельный налог на участок более 600 кв.м. платить все же придется, но только на ту часть, что превышает норму. То есть, при участке площадью 8 соток налог начисляется лишь на 2 сотки, а при территории в 1000 кв.м. – на 400 «квадратов».

    В связи с новыми льготами люди, в пользовании или собственности которых находится сразу несколько наделов, должны до 1 июля 2018 года уведомить налоговую службу о своем выборе, т.е. указать участок, на который и будет производиться вычет. Данное заявление можно подать в любой филиал инспекции, на сайте Федеральной налоговой службы или в многофункциональном центре.

    Если налоговые органы не будут уведомлены о выборе участка, то вычет произведется автоматически на тот надел, на который размер налога будет наибольшим. Если же ранее уже была оформлена какая-то льгота (например, снижение транспортного налога для пенсионера или освобождение от уплаты налога на имущества для ветерана боевых действий), то повторное уведомление не требуется. Но тем людям, которые в текущем году впервые получили право на льготу, следует подать заявление в налоговую инспекцию.

    С января 2018 года также изменен порядок обращения для получения льготы. Если ранее льготники были обязаны при написании заявления на вычет представлять документы для подтверждения своего права на его получение, то теперь это делается на добровольной основе. Если такие документальные доказательства не будут предоставлены, то налоговики самостоятельно получат их в профильных организациях.

    Льготы на 6 соток. Кого освободят от налога на землю?

    Президент Путин дал поручение правитель­ству и депутатам расширить список льготников по налогам на землю, добавив к ним пенсионеров.

    «Государство от этого не пострадает»

    Проблема завышенных земельных налогов и сообщение о возможных новых льготах были озвучены на большой пресс-конференции с президентом. «Вопрос чрезвычайно важен практически для всех регионов, — сказал в минувший четверг Владимир Путин. — Во всём мире так устроено, и это естественно: собственники имущества его содержат, платят налоги. Это само собой разумеется. А кадаст­ровая стоимость — это рыночная стоимость. И это тоже вполне естественно и правильно. Но что неправильно? Уровни тарифов кадастровых платежей должны быть основаны на реальных доходах населения».

    Разобраться с проблемой президент предложил так: «В самое ближайшее время я дам поручение правительству, чтобы оно вместе с депутатами Госдумы приняло решение, согласно которому все те льготные категории граждан, которые получали вычет 10 тыс. руб., получили льготу в натуральном выражении и не платили вообще за все 6 соток никаких налогов. Но этого, считаю, недостаточно. Плюс к этому нужно расширить список за счёт всех пенсионеров по старости. Это будет логично и справедливо. Государство от этого не пострадает».

    Кому и как дадут льготу?

    Сегодня федеральную льготу по земельному налогу имеют инвалиды I и II групп, «чернобыльцы», участники Великой Отечественной и другие льготники, перечисленные в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ. Все они платят налог на землю, если кадастровая стоимость их земли больше 10 тыс. руб. Участки по цене до этой суммы налогом для них не облагаются. Учитывая предложение президента, теперь льготники будут освобождены от налога на участок размером 6 соток, а также в этот список добавятся пенсионеры по старости (см. инфографику).

    Впрочем, впереди ещё подготовка закона, его обсуждение и принятие. А значит, говорить о том, какого размера участки не будут облагаться налогом (6 соток или больше), можно будет лишь после подписания документа.

    «Пенсионеров среди дачников больше половины, и освобождение от налога на землю станет для них большим подспорьем, — говорит руководитель аппарата «Союза садоводов России» Людмила Бурякова. — Налог на землю теперь считается от дорогой кадастровой стоимости, а ставку устанавливают местные депутаты в размере от 0,1 до 0,3%. Недавно мы провели мониторинг и выяснили: 83% муниципалитетов определили ставку на максимальном уровне 0,3%! То есть решили взять с людей как можно больше. В рублях это у всех по-разному, всё зависит от кадастровой стоимости участка. Кто-то по ставке 0,3% платит 700 руб., а кто-то и 5 тыс. Лишь в редких случаях местные депутаты решились установить низкую ставку».

    «Чтобы пенсионеры и другие федеральные льготники были освобождены от налога на землю в 2018 г., депутаты Госдумы должны успеть принять соответствующие поправки в Налоговый кодекс в текущем 2017 г., — говорит налоговый консультант Марина Емельянцева. — Кроме того, хочу предупредить всех пенсионеров о том, что, даже если закон заработает, для освобождения от налога им придётся обратиться в налоговую инспекцию. Все налоговые льготы в нашей стране носят заявительный характер, и если сам пенсионер не заявит о себе и не предоставит доказатель­ства, что он таковым является, льготу он не получит».

    Какие сроки уплаты земельного налога?

    Для всех владельцев земельных участков оплата соответствующего налога является обязательной. Это не зависит от площади земельного участка, его местонахождения и метода использования. Если ранее (до 2015 года) сумма, уплачиваемая в бюджет, рассчитывалась всеми самостоятельно, теперь данная прерогатива осталась лишь у юридических лиц.

    Обычные граждане и частные предприниматели теперь оплачивают налог на землю по квитанциям, приходящим непосредственно от налоговой, по ставкам уже рассчитанным и указанным.

    Когда нужно платить земельный налог физическим лицам

    Из-за внесенных в налоговое законодательство поправок, на месяц перенесен крайняя дата выплаты по налогам для обычных граждан. Если раньше уплата производилась строго до 1-го ноября года, следующего за отчетным периодом, то теперь дата перенесена на 1-е октября.

    Как уже было указано выше, налоговая служба сама рассчитывает сумму, которую физическому лицу необходимо уплатить за свои земельные владения. По данным, которые владелец участка предоставил, рассчитывается ставка налога и отправляется в едином уведомлении.

    Единое уведомление содержит следующую информацию:

  • данные, указанные плательщиком;
  • сумма налога в рублях;
  • сроки, в которые должен быть уплачен налог на землю;
  • подробная информация о предмете налогообложения, на основании которой рассчитана сумма налога (площадь участка, его кадастровая стоимость и прочее).
  • Если вдруг обнаруживается какая-либо ошибка по выплатам, например, после продажи участка на физическое лицо продолжает поступать уведомление об уплате земельного налога, тогда необходимо посетить отделение налоговой службу по месту жительства. Нужно предоставить соответствующую документацию, подтверждающую факт продажи участка.

    Также стоит обратиться в налоговую, если владелец повторно получил уведомление об уплате, хотя уже перечислил необходимую сумму.

    Стоит учесть, что при отсутствии поступления в указанный срок рассчитанной суммы земельного налога, физическое лицо подвергается штрафным санкциям. Пеня на указанную сумму начинает «натекать» сразу же. Налоговая служба вправе обратиться к судебным органам, если сумма штрафных санкций непосредственно вместе с начисленным налогом превысит сумму в 1,5 тысячи рублей.

    Вместе с тем для граждан, владеющих земельными участками, предусмотрены некоторые льготы:

  • для лиц, участвующих в ликвидации последствий аварии АЭС в Чернобыле, ветеранов различных боевых действий, а также для Героев Труда уменьшается размер налоговой базы для выплаты за участок;
  • некоторыми местными администрациями список категорий граждан имеющих послабления по выплатам расширен — сюда входят пенсионеры и многодетные семьи;
  • в ряде случаев по решению региональных властей льготники вообще освобождаются от уплаты данного налога.
  • Для граждан ставка земельного налога соответствует полутора процентам от налоговой базы (она же — кадастровой стоимость) по угодьям. Нужно выяснить, попадает ли плательщик под какие-нибудь льготы в своем регионе, а при положительном ответе на данный вопрос необходимо подать заявление по месту жительства на предоставление льгот.

    Уплата земельного налога индивидуальными предпринимателями

    Для индивидуальных предпринимателей сумма уплачиваемого налога рассчитывается на общих основаниях. Отличия прослеживаются только из-за метода использования данного земельного надела.


    Рассмотрим порядок уплаты и сроки внесения:

  • Если участок земли используется индивидуальным предпринимателем как приусадебное хозяйство или как дачное хозяйство с жилыми строениями, тогда налог рассчитывается федеральной службой исключительно по месту регистрации земельного участка;
  • Если участок используется как метод ведения бизнеса, тогда расчет производится самостоятельно индивидуальным предпринимателем так же, как и юридическими лицами. За период до 2015 года все платежи будут начисляться федеральной службой по налогам, уведомления по которым предприниматель соответственно получил.
  • Что касается сроков оплаты налога на землю, тут все решается местным законодательством. Именно муниципальные власти решают, в какие сроки необходимо подать налоговую декларацию и уплатить все необходимые взносы в бюджет.

    Текущие расчеты для индивидуальных предпринимателей имеют следующий вид:

  • налог за предыдущий год нужно уплатить до 1-го октября текущего года;
  • налоговая декларация за прошлый год подается не позднее 1-го февраля текущего года.
  • Если до начала 2015 года у индивидуальных предпринимателей, как и у юридических лиц, по налоговому вычету на землю производились авансовые платежи, то в связи с изменениями в законодательстве таковые платежи отменяются. То есть срок платежей не установлен.

    Уплата налога на землю юридическими лицами

    Для юридических лиц уплата земельного налога распространяется только на ту собственность, которая состоит в бессрочном пользовании. Соответственно, если организация или предприятие арендует земельный участок – платить еще и земельный налог за него она не должна.

    Как уже было сказано выше, для юридических лиц, согласно Налоговому Кодексу, существует правило самостоятельного расчета налоговых вычетов по земельным участкам. Налог на землю рассчитывается за годовой период, после чего в налоговую службу отчисляются авансовые платежи от организации.


    Ставка физических лиц и юридических различается. В случае организации или предприятия из кадастровой стоимости высчитывается налоговый вычет равный 0,3 процента. Соответственно из-за малой ставки для юридических лиц не предусматривается никаких льгот по выплате земельного налога. Есть небольшая оговорка, которая касается недолгосрочных арендных договоров по земле – в таком случае налоговые послабления предусмотрены.

    Налог на землю уплачивается юридическими лицами следующим образом:

  • за первый квартал отчетного года вносится авансовый платеж, представляющий собой ровно четверть от общей суммы уплачиваемого налога;
  • такие же действия повторяются по истечении следующих двух кварталов;
  • последняя часть суммы должна быть уплачена не позднее 1-го февраля года, следующего за отчетным;
  • по каждому периоду в налоговую службу сдается соответствующая документация, подтверждающая уплату денег.
  • Все сроки, установленные по уплате земельного налога юридическими лицами, регулируются местными законодательными органами. Если таковые отсутствуют — следует ориентироваться на федеральные законы. Все подробности данного вопроса следует уточнять в налоговой службе по месту юридической «прописки» организации.

    ​Земельный налог: льготы и освобождение от него

    Земельным налогом облагаются доходы, которые то или иное лицо получает с участка земли. При этом неважно, в собственности находится участок или в пользовании, аренде. Взымается налог, как с юридических, так и с физических лиц.

    Организации и граждане обязаны оплачивать налоги, безусловно, в установленные законодательством сроки и в полном объеме. Это касается всех. Но есть и исключения из общего правила. Некоторые категории граждан и организаций законом либо полностью освобождены от уплаты земельного налога, либо им предоставлены льготы, например: льготы по земельному налогу для пенсионеров.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

    Кто устанавливает льготы?

    Законодательством льготы по земельному налогу регулируются местными администрациями. При этом земельный налог — составляющая доходов местного бюджета. То есть устанавливается, как сам налог, так и льготы по нему органами самоуправления на местах, муниципалитетами, поселковыми советами и т.д. Регулируется налог, уплата, освобождение, льготы, местными законодательными и нормативными актами (НК, статья 15).

    Что такое и зачем нужны коды?

    Коды в данном случае служат для классификации лиц, уплачивающих налог и имеющих льготы. Используется он для упрощения заполнения декларации по земельному налогу. Представляют собой набор цифр. Код указывает на то, кому положена льгота, на какое имущество она предоставлена, и содержит ссылку на соответствующую статью НК.

    Ниже вы видите полную таблицу кодов:

    Полностью освобождается

    Федеральным законодательством установлено, что от уплаты земельного налога полностью освобождается ряд организаций и граждан. К организациям, не выплачивающим данный вид налог, относятся:

  • заповедники, как национальные, так и местного значения, ботанические сады;
  • предприятия и организации, которые занимаются народным промыслом, как художественным, так и традиционным, расположенные в местах компактного проживания малых народов, в первую очередь на Крайнем Севере;
  • научные организации, включая учебные и опытные хозяйства, а так же исследовательские, которые заняты выведением новых культур, как сельскохозяйственных, так и лесохозяйственных;
  • учреждения и организации, которые относятся у социальной сфере и сфере культуры, образование, здравоохранение, кинематография и т. д.
  • религиозные организации;
  • организации, принадлежащие Российским Академиям наук, медицинской, образования и т. д;
  • вузы;
  • предприятия с преобладающей государственной собственностью, в том числе и унитарные.
  • К числу граждан, которые освобождены от уплаты земельного налога, относятся:

    • Герои России и СССР, Соц. Труда, полные кавалеры орденов Трудовой Славы и Славы;
    • участники ВОВ, лица, к ним приравненные;
    • чернобыльцы, другие пострадавшие от радиационных катастроф и испытаний;
    • граждане, которые организуют крестьянское хозяйство впервые. Они освобождаются от уплаты на пять лет;
    • лица, которые занимаются народными промыслами.
    • Федеральные и местные

      Земельный налог, как мы уже говорили, относится к категории местных налогов. Иначе говоря, устанавливается местными органами и вводится в действие собственными нормативными актами. Так же освобождение от налога, льготы по нему устанавливают региональные органы. Российским законодательством определяется только категория льготников федерального уровня.

      Например, инвалиды 1-й и 2-й групп отнесены к льготникам федерального уровня. В отношении их местными органами льготы или освобождение только конкретизируется и вводится в действие соответствующим актом.

      Инвалиды не относятся к категории граждан, которые полностью освобождаются от уплаты налога на федеральном уровне. Однако инвалидам детства и первой группы, безусловно, предусмотрена налоговая льгота в размере 10000 рублей. В отношении инвалидов второй группы решение принимает местный орган управления. Надо учесть, что льгота может быть предоставлена только для одного участка, который находится в собственности инвалида.

      Для того чтобы оформить льготу нужно подать заявление в налоговую службу, расположенную на той территории, где находится участок. Заявление должно быть написано по установленной форме. В заявлении указывается номер налоговой, от кого заявление, ИНН заявителя. Далее в тексте излагается просьба предоставить льготу по такому то налогу, в нашем случае, земельному, и основания для получения льготы. К заявлению прилагаются копии документов, служащих основанием для получения, например, копия справок ВТЭК. Обязательно в заявлении прописывается вид инвалидности, адрес участка.

      Заявление предоставляется лично или через уполномоченного представителя инвалида. Если заявление подает представитель, то он должен иметь нотариально заверенную доверенность от заявителя.

      Инвалидность назначается, обычно, на определенный срок. Очень редко – пожизненно, в основном, 1-я группа – 2 года, 2-я – год. По истечению срока нужно проходить переосвидетельствование. Если инвалидность подтверждается, то можно продлевать и льготу.

      Ветераны труда

      В России существуют два звания — Ветеран труда: Ветеран труда РФ и Ветеран труда, например, республики Татарстан. В российском законодательстве определено предоставление льгот по налогообложению только для ветеранов РФ.

      Для ветеранов областей, краев, автономных республик льготы устанавливают местные органы. При этом исходить они должны из установленных федеральных норм и при предоставлении льгот Ветеранам труда РФ не вправе уменьшать или отменять установленную для них льготу. В этом случае можно только увеличивать федеральные льготы или предоставлять дополнительные.

      Льгота по земельному налогу для Ветеранов труда ничем не отличается от аналогичной льготы для инвалидов. Так же уменьшение составляет не менее 10000 рублей. Так же льгота предоставляется только на один участок, который находится в собственности ветерана. Поэтому при оформлении льготы, если в собственности есть несколько участок земли, приходится выбирать, на который будет устанавливаться льгота.

      Желающему получить земельную льготу нужно самому или через своего представителя обратиться в налоговую службу. Заполнить заявление по установленной форме, указав основание для получения льготы. Звание Ветерана труда присваивается бессрочно, поэтому и льгота предоставляется на неопределенный срок. Прекратить ее действие, расширить — это компетенция федеральных и местных органов управления.

      Многодетные семьи

      Законодательство РФ не устанавливает многодетным семьям никаких льгот по земельному налогу. Освобождение или предоставление льгот по нему целиком отнесено в ведение местных органов.

      К тому же в российском законодательстве установлена только понятие, какая именно семья может считаться многодетной. Такой семьей признается семья, в которой есть не менее 3-х несовершеннолетних детей. Регионы вправе в зависимости от местных условий сами определять, какая именно семья в данной местности будет считаться многодетной, не нарушая при этом норму российского законодательства.

      При оформлении земельной льготы нужно выяснить, относится ли ваша семья к многодетным по нормам данного региона. Где то многодетной будет семья, где растут 3 ребенка, где то — не менее — 4-х. После этого нужно поинтересоваться в местной налоговой службе льготами. В некоторых регионах многодетная семья может быть полностью освобождена от земельного налога, в некоторых — частично.

      Затем пишется заявление в налоговую службу по установленной форме, указав основание для получения льготы. Какие именно документы должны быть приложены к заявлению можно уточнить в налоговой службе. Ответственность за неуплату земельного налога описана здесь.

      Как и куда сообщить?

      Для получения налоговых льгот необходимо обращаться в территориальную налоговую службу, которая расположена либо по месту жительства льготника, либо на территории, где расположено его имущество.

      Заключение

      Земельный налог относится к местным налогам. Однако некоторые предприятия, организации и граждане получают льготы по этому виду налога в соответствии с установленными федеральным законодательством нормами. В действие эти нормы вводят местные органы управления своими нормативными актами.

      Если гражданину полагается та или иная налоговая льгота, то решение принимает налоговая служба при наличии заявления и документов, подтверждающих право на получение льготы.

      Льготы пенсионерам по земельному налогу

      При достижении гражданами пенсионного возраста сразу же встает масса вопросов, касающихся льгот. Льготы для пенсионеров весьма разнообразны, но данная статья посвящена подробному описанию и разъяснению льготы по земельному налогу. Будут освящены самые часто задаваемые вопросы, такие как:

      — основные понятия и определения;

      — кто попадает под действие льгот (полный перечень);

      — льготы для пенсионеров при уплате земельного налога;

      — порядок обращения и получения льготы;

      — действия при отказе в предоставлении льготы.

      Четко, подробно и шаг за шагом наша статья даст ответы на каждый из вопросов. Конечно, можно углубиться в штудирование Налогового Кодекса РФ, но официальный язык закона не так прост. Формулировки, уточнения, дополнения и прочие нюансы из законодательства мы разъясним вам буквально «на пальцах». Итак, приступим.

      Основные понятия и определения

      Чтобы понимать, с чем имеем дело, разберемся, что означает земельный налог. В Налоговом кодексе РФ этому вопросу посвящена глава 37. Для уплаты земельного налога, в первую очередь необходимо знать его кадастровую стоимость, этот вопрос решается на федеральном уровне, а сам налог устанавливается уже местными властями. То есть территория, на которой расположен участок земли, которым вы владеете и за который необходимо уплачивать земельный налог, принадлежит ближайшему муниципальному образованию (то есть городу). Также кадастровая стоимость по-другому называется налоговой базой, пусть вас не пугают такие слова при обращении в налоговый орган.

      Плательщиком земельного налога признается такое лицо, которое владеет участком земли бессрочно, по праву собственности или же по праву наследования. Такие лица обязаны платить налог на землю. Освобождаются от уплаты налога частично или полностью лица владеющие землей по договору аренды или при пользовании землей безвозмездно (срок определенный, конечный). Кроме того, льготники, о которых мы поговорим ниже.

      Категории льготников по земельному закону, установленные законодательством РФ

      На этот раз нас будет интересовать статья Налогового Кодекса под номером 395. Именно она регламентирует категории граждан, которые могут получить льготу при уплате земельного налога. Перечитывать статью можно долго, а тем более вникать в нее, но большей частью она касается организаций, а не физических лиц. Лишь пункт номер 7 касается физических лиц, но попасть в их категорию весьма проблематично, ведь там упомянуты лишь народы Крайнего Севера, Дальнего востока, а также другие малочисленные народы.

      Обратим пристальное внимание на один нюанс, который гласит, что база налога на земельный участок (то есть сумма, с которой и будет исчисляться налог) может быть уменьшена на 10000 рублей. Именно этот аспект имеет прямое отношение к физическим лицам. Наша статья посвящена освещению темы «льготы пенсионерам», поэтому будем искать в списке такую категорию. Итак, граждане, которым положены льготы по уплате земельного налога:

      1. 1. Полные кавалеры ордена славы и Герои РФ и СССР;
      2. 2. Инвалиды, имеющие Ι или ΙΙ группу инвалидности (ΙΙ группа учитывается, если была получена до 01.01.04г.);
      3. 3. Граждане, имеющие свидетельство об инвалидности с детства;
      4. 4. Граждане, здоровье которых пострадало в результате действия радиации на таких объектах как Чернобыльская АЭС, производство «Маяк», Семипалатинск и Теча.
      5. 5. Граждане, здоровье которых пострадало вследствие участия в ядерных испытаниях средств вооружения, а также при ликвидации последствий радиоактивных аварий;
      6. 6. Граждане, получившие диагноз «лучевая болезнь», как следствие участия в ядерных испытания, либо учениях, а также при ликвидации последствий аварий.

      Список довольно обширный, но об интересующей нас категории граждан (пенсионерах), увы, ни слова. Но не стоит отчаиваться на данном этапе статьи. Далее мы разберем, как и на каких основаниях, пенсионеры могут получить льготы по уплате земельного налога.

      Льготы для пенсионеров при расчете суммы земельного налога

      Как было описано выше, прямого указания в НК РФ на льготы для пенсионеров нет. Но это следует лишь из основной части закона. Следует обратить внимание на важный для нас нюанс в пункте 2 статьи 387 НК РФ. Там говорится о том, что местные власти муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок, предоставляют льготы на местном законодательном уровне для определенных категорий граждан на свое усмотрение. Поэтому, следует в первую очередь нужно лично обратиться в налоговый орган по вашему месту проживания и потребовать у них полный перечень граждан, которым положены льготы при оплате земельного налога конкретно для вашего региона (города).

      Это объясняется довольно просто. Земельный налог имеет местный характер, а следовательно суммы, получаемые налоговой инспекцией после уплаты налога идут прямиком в местный бюджет. А значит ставки сроки и порядок уплаты, в том числе и категории граждан, которым положены льготы, утверждаются местной администрацией.

      В итоге получаем, что льготы федерального масштаба для пенсионеров не положены, но на местном уровне очень часто такие льготы устанавливаются местными властями. Отрицательный момент в том, что льгот может не быть вовсе, а например, в соседнем городе они есть. Поэтому еще раз заостряем ваше внимание на необходимости изучения местного законодательства, а именно категорий граждан, которым положены льготы по уплате земельного налога. Если же вам «не повезло» с местом проживания, то придется платить налог в полной мере.

      Например, пенсионеры г. Санкт-Петербурга освобождаются от уплаты земельного налога полностью на один земельный участок площадью до 25 соток. Для получения льготы необходимо только предъявить пенсионное удостоверение. Аналогичные льготы имеют и пенсионеры городов Томск, Ростов-на-Дону.

      Пенсионерам г. Новосибирска предоставлена льгота по земельному налогу в размере 50 %.

      А вот пенсионеры городов Москвы, Красноярская, Уфы от уплаты земельного налога не освобождаются.

      Как узнать, положены ли в конкретном субъекте льготы пенсионерам по уплате земельного налога? Для этого необходимо обратиться на сайт Налоговой службы, выбрать регион проживания и в разделе «Имущественные налоги и льготы» посмотреть о наличии льгот по уплате.

      Порядок получения льгот и необходимые для этого документы

      Перечень граждан, которым положена льгота при уплате земельного налога устанавливается на местном уровне, с этим мы разобрались. Теперь же коснемся вопроса, как и куда обращаться, если льгота вам все-таки положена, чтобы ее получить. Предлагаем вам следующий порядок действий:

    • 1. Личное обращение в местную администрацию или налоговый орган с целью ознакомления с действующим местным законодательством и перечнем граждан, которым положена льгота при уплате земельного налога. Важно помнить, что закона постоянно меняются или «обрастают» поправками и дополнениями, поэтому, если в текущем году вам не положена льгота, то это не значит, что вас не могут включить в данный перечень, например, в следующем году.
    • 2. Предположим, что вы имеете право на льготу, значит следующий шаг – это обращение в налоговую инспекцию. С собой захватите следующий комплект документов: пенсионное удостоверение, паспорт гражданина РФ, документы на земельный участок (в том числе документ о праве собственности на него). Помимо этого, вам дадут бланк заявления в специально установленной форме для его заполнения, после чего примут пакет документов к рассмотрению и утверждению (возможно отказу). Важно помнить, что даже если льгота вам положена по закону, то до момента личного обращения она не будет предоставлена.
    • Также учитывайте и такой момент, как срок подачи документов. На местном уровне сроки устанавливаются местными же органами власти.

      Что делать, если вы попадаете под действие льготы, но вам ее не дали?

      В случае отрицательного решения по вашему заявлению, то вы можете подать жалобу на действия или бездействие налогового органа, которое повлекло за собой нарушение ваших прав. Для этого необходимо лично или через представителя обратиться в тот же налоговый орган, чьим действием вы недовольны с жалобой, в которой кроме обычных пунктов ФИО, данные паспорта, место проживания и прочее, необходимо указать: суть вашей претензии, обжалуемый вами акт, указать основания для подачи жалобы, а также свои требования. Важно, чтобы жалоба была принята в том же отделении налоговой службы, в котором вам и отказали.

      Жалоба будет направлена в порядке подчиненности в вышестоящий орган. Способ подачи жалобы либо через канцелярский отдел налоговой, либо по почте.