Содержание:

Налог с продажи имущества, доставшегося по наследству

Известно, что недвижимое имущество, полученное гражданином в наследство, налогами не обкладывается. Но вот дальнейшая его судьба может быть различной.

В том числе новый у нового владельца может возникнуть желание продать унаследованное. В этом случае имеет место ситуация, при которой придется все же заплатить налог.

Возможность налогообложения

При реализации имущества доставшегося в наследство по закону, как и по составленному завещанию, может возникнуть необходимость уплаты налога. Этот процесс регулируется законодательно следующими актами:

  • 382-ым законом о порядке налогообложения.
  • 217-ой статьей НК, которая определяет, в каких случаях надо платить налог.
  • 212-ым законом, устанавливающим величину налога.
  • 1152-ой статьей ГК, определяющей срок вступления в наследование.
  • Нужно ли платить налог с продажи доставшегося в наследство имущества, расскажет это видео:

    Налог с продажи имущества по вступлению в наследство

    Но с разными видами имущества правила начисления налога могут быть различны.

    Унаследованная квартира

    При продаже доставшейся в наследство квартиры, ситуация с оплатой налога выглядит так:

  • Если со вступления в наследование прошло меньше чем 3-ри года, то налог оплатить придется.
  • А если больше, то наследник успешно освобождается от необходимости уплаты.
  • Размер налога рассчитывается в зависимости от:

  • Оценочной стоимости (цены) квартиры. Причем оценку надо будет производить перед продажей. Предыдущая будет недействительной.
  • Налоговой ставки.
  • Применения налогового вычета в 1000000 рублей, предоставляемого по результатам подачи декларации.
  • Для резидентов (местных налогоплательщиков) – 13%.
  • Для нерезидентов (иностранцев) – 30%.
  • При продаже унаследованной гражданином квартиры надо учесть некоторые, присущие данному процессу особенности:

  • Определения срока налоговой амнистии. В случае с наследством отсчет начинается со дня обнаружения смерти владельца имущества. То есть к моменту вступления в право владения по наследству, 3-ех годичный срок может быть уже существенно уменьшен.
  • В случае начисления налога, у наследника возникает необходимость в подаче 3-НДФЛ, которую надо представить в ФНС в отведенный для этого срок.
  • Сколько ждать, чтобы не платить налог при продаже, расскажет данный видеоролик:

    Другая недвижимость

    При продаже доставшихся в наследство других видов недвижимости:

  • Домов.
  • Долей в квартире или доме.
  • Гаражей или других хозяйственных построек.
  • Налог уплачивается при совершении сделки, только до истечения 3-ех летнего срока. Если наследник получил не все имущество, а только свою долю в нем, то он может выплатить налог:

  • Пропорционально размеру доли.
  • По договоренности с остальными наследниками.
  • Налогообложения дохода, образовавшегося от продажи унаследованной земли, имеет те же особенности, что и продажа иного имущества. То есть:

  • Он не облагается налогом в случае, если срок от вступления в силу наследства превысил 3-ри года.
  • Уплачивается в случае, если кадастровая оценка участка превышает 1000000 рублей. При этом налог берется только величины этого превышения.
  • При долевом наследовании земли, новые владельцы выплачивают налог пропорционально собственной доле в наследстве.
  • Налоговая ставка – 13%.
  • Акции, в отличие от остальных видов наследуемого имущества, являются источником постоянного дохода, который, кстати, облагается налогом со дня получения наследства. Поэтому и правила по налогообложению их продажи несколько иные:

  • При продаже унаследованных акций уплата налога обязательна, не зависимо от момента вступления в наследство.
  • При расчете размера налога, доход можно изменить на сумму, потраченную на содержание акций, если она подтверждается документально.
  • В эту сумму входит:

  • Платежи за размещение бумаг.
  • Оплата услуг посредникам специалистам по рынку ценных бумаг.
  • Премиальные выплаты по контрактам.
  • Биржевые сборы.
  • Остальные расходы, понесенные наследником на операции с акциями.
  • Еще больше полезной информации об уплате н алога при получении недвижимости в наследство содержится в данном видео:

    Уплата налога с продажи доли квартиры

    Сделки с недвижимостью, как и любые операции с имуществом, находятся под пристальным вниманием контролирующих органов и подлежат обязательному налогообложению. Продажа одной или нескольких долей в квартире довольно распространенная, но не всегда понятная с точки зрения расчета сборов в бюджет, операция. Законодательно утверждены определенные льготы и вычеты, а также послабления для собственников имущества. Сегодня мы поговорим о том, как платить налог с продажи доли в квартире в 2018 году.

    Нужно ли платить налоги?

    Облагается ли продажа доли квартиры налогом? Ответ на этот вопрос неоднозначен – это зависит от суммы сделки, порядка оформления, срока владения имуществом. Основным видом сбора, которым облагается реализация недвижимости, является налог на доходы физических лиц, сокращенно НДФЛ. Ставка для данного вида операций стандартная – 13 %. Сумма исчисляется независимо от того, продается ли квартира целиком или же лишь ее часть (доля).

    Например, Петрова И.С. реализовала свою долю за 1,5 млн. рублей. В таком случае стандартный расчет налога будет выглядеть так:

    1500000 * 13% = 195000 рублей

    Как снизить налог?

    Государство предоставляет гражданам России ряд послаблений, которые позволят им снизить налоговое бремя при продаже имущества. Разъяснения предоставлены с учетом поправок в НК РФ, вступающих в силу 01.01.2017 г.

    Срок владения

    Значительное влияние на расчет суммы налога оказывает длительность владения имуществом. В частности, собственник имеет право не платить в бюджет никаких отчислений с договора купли-продажи, если он владеет недвижимостью определенное количество лет.

    Согласно новым требованиям минимальный период владения доли квартиры для пользования этой льготой – 5 лет.

    При этом стоит учитывать, что под этим сроком понимается именно календарный период, т.е. 60 месяцев с даты приобретения статуса собственника.

    Имущество, находящееся в собственности более 3 лет, также подпадает под льготу лишь в следующих ситуациях:

    • получено в дар или по наследству от родственника;
    • приватизировано;
    • приобретено в рамках договора пожизненной ренты с иждивением.
    • Если же имущество находилось в собственности менее 3 лет, то продавец может применять другой вид льгот, чтобы снизить свою налоговую нагрузку.

      Немного об определении срока владения имуществом

      Основным документом, устанавливающим факт владения долей квартиры, является свидетельство о праве собственности, которое выдается контролирующими органами. Для удобства расчета минимального срока стоит ориентироваться на дату, указанную в данной форме. В действительности момент начала владения имуществом наступает в день регистрации пакета документов.

      Немного более сложный порядок с долями. Например, Сидоров А.М. в 2011 г. приобрел квартиру в совместное владение со своими родителями, т.е. стал собственником 1/3 имущества. В 2014 году умер его отец и передал ему по завещанию свою долю. В 2017 Сидоров решает продать свои доли. В этой ситуации он имеет полное право не платить налоги со сделки, поскольку впервые он стал владельцем части квартиры в 2011 году. Важна дата получения первой доли, а не каждой отдельно взятой!

      Расходы на приобретение

      Одним из способов значительно уменьшить сумму налога с продажи доли в квартире, является документальное подтверждение расходов на ее приобретение. Если же владелец не может никак доказать понесенные убытки по покупке недвижимости, то он может воспользоваться следующим видом льготы – фиксированным имущественным вычетом.

      Лодыгин Р.Д. приобрел долю в квартире в 2016 году за 2,5 млн. рублей. В 2017 он реализует свою часть имущества по цене 3,6 млн. рублей. В такой ситуации расчет налога будет следующим:

      (3600000 – 2500000) * 13% = 1100000 * 13 % = 143000 рублей.

      Казалось бы, что мешает указать в договоре купли-продажи меньшую сумму и не платить никаких налогов. Однако, законодательно утвержден порядок определения минимальной стоимости реализуемого имущества. В ст. 217.1 НК РФ четко указано, что сумма дохода, получаемая от продажи недвижимости не должна быть меньше, установленной кадастровой стоимости имущества на 1 января года совершения сделки, уменьшенной на коэффициент 0,7. При этом не всегда есть требуемые данные об объекте. В такой ситуации собственник не ограничен требованиями данного пункта (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

      Доброва А.Ж. продала свою долю – ½ квартиры за 4,5 млн. рублей. Кадастровая стоимость всего имущества составляет 15 млн. рублей. Пример расчета налогооблагаемого дохода со сделки:

      15000000/2 * 0,7 = 5250000 рублей.

      Поскольку стоимость продажи существенно ниже кадастровой, то при расчете НДФЛ используется сумма 5,25 млн. рублей.

      Имущественные вычеты в фиксированном размере

      Статья 220 НК РФ содержит развернутую информацию о таком способе уменьшения налога как имущественный вычет. Фиксированный размер льготы установлен в пределах 1 млн. рублей. Важно понимать, как его применять:

    • на один объект недвижимости;
    • в разные налоговые периоды.
    • Немного интереснее ситуация происходит при применении вычета для сделок с продажей долей квартир. Собственники недвижимости могут выбрать три сценария получения льготы в зависимости от конкретной ситуации.

      Рассмотрите примеры расчета на основе следующих данных:

      Лопатин А.Д. и В.Д. решили продать квартиру, полученную в наследство, за 3,5 млн. рублей. Оба работают, поэтому вправе применять вычеты. Каждый владеет ½ имущества.

      Использование вычета на целый объект недвижимости. В такой ситуации оформляется договор купли-продажи квартиры, и совладельцы могут применить льготу в размере 1 млн. рублей пропорционально своим долям.

      1000000/2 = 500000 рублей

      (3500000/2 – 500000) * 13 % = 162500 рублей. Именно такую сумму налога заплатит каждый собственник квартиры в бюджет.

      Использование вычета на доли квартиры. Совладельцы реализуют свою часть отдельно по разным договорам купли-продажи. Это возможно при наличии свидетельств о праве собственности на каждую долю. Тогда расчет будет выглядеть следующим образом:

      (3500000/2 – 1000000) * 13 % = 97500 рублей.

      Еще один интересный вариант решения вопроса возможен, если один из совладельцев является собственником более установленного минимального срока. В такой ситуации при продаже имущества заключается дополнительное соглашение, в котором указывается распределение дохода от сделки:

      Лопатин А.Д – 3 млн. рублей (собственник более 3 лет)

      Лопатин В.Д. – 500 тыс. рублей (пользуется имущественным вычетом на свою долю в размере 500000 рублей). Таким образом продавцы недвижимости полностью освобождаются от уплаты НДФЛ.

      Как видно из примера, разный подход к юридическому оформлению долей имущества, позволяет значительно снизить размер налога с продажи части квартиры. Важно правильно и точно сопроводить сделку, поскольку наличие ошибок или неточности дают возможность ФНС признать ее недействительной, а порядок применения вычетов изменить в сторону увеличения налоговой нагрузки.

      Налог с продажи квартиры по наследству: сроки, расчет, налоговый вычет

      Имущество, полученное в наследство — это не только прибыль, но еще и ряд обязанностей. Особенно, когда речь идет о недвижимости. В этом случае наследник «автоматически» становится еще и налогоплательщиком. И многое будет зависеть от того, продаст человек унаследованный объект или оставит себе.

      Если квартира или частный дом остаются в собственности у наследника, придется заплатить имущественный налог (ИФНС определит его сумму и пришлет налогоплательщику соответствующее уведомление).

      Но если недвижимость идет на продажу (например, для простоты раздела, когда наследников несколько, или по иным причинам), возникает масса вопросов по налогообложению.

      Главные вопросы по налогообложению продажи наследственного имущества

      1. Если унаследованное имущество находится в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, у последнего возникает обязанность уплатить за него налог.
      2. Облагаемый налогом доход от продажи унаследованной недвижимости можно уменьшить только на 1 миллион рублей имущественного вычета. При этом не полежат учету расходы наследодателя на приобретение объекта, а также коммунальные платежи и затраты на ремонт.
      3. Занижать стоимость унаследованной квартиры для продажи запрещено — с 1 января 2016 года эта цена проверяется и сравнивается с кадастровой стоимостью объекта недвижимости, которая приближена к его (объекта) рыночной цене. Если же указать в договоре купли-продажи цену, которая не дотянет до 70% суммы, указанной в кадастре, фискальным органом будет доначислен соответствующий налог.
      4. Если унаследованную квартиру продают несколько собственников-наследников, то имущественный вычет в 1 млн рублей будет предоставлен на весь объект недвижимости, а не каждому из них. Но если они продали свои доли по отдельным договорам купли-продажи, тогда каждому будет предоставлен вычет в миллион рублей.
      5. От уплаты налога на полученный доход от реализованного наследного имущества не освобождена ни одна категория граждан. Платят и пенсионеры, и несовершеннолетние, и инвалиды, и чернобыльцы и т.д. Не платить можно только в том случае, если владеешь объектом недвижимости, доставшимся по наследству, более 3-х лет. Или свести вычетами/расходами практически к нулю полученные доходы.
      6. Как исчисляется срок владения?

        Это совсем не такой простой вопрос с очевидным ответом, как может показаться на первый взгляд. Тут имеются свои нюансы. Итак:

      7. если наследник не имел до смерти наследодателя никакой доли в унаследованном жилье, законный срок владения в 36 месяцев будет исчисляться с даты кончины человека, оставившего квартиру (или частный дом) в наследство;
      8. если унаследована была жилплощадь, в которой у наследника имелась доля до смерти наследодателя, исчислять срок владения следует с самой ранней даты владения долей в собственности.
      9. Пример: Некто С владел с 2007 г. 3/4 доли в квартире. В 2015 году умирает его отец, владевший 1/4 доли в этом же жилье. За ним наследует долю С. И в 2016 году продает квартиру целиком. На момент продажи срок владения объектом недвижимости для С составил 9 лет (2007-2016 гг.), поэтому подавать декларацию и платить налог ему не пришлось.

        Но возможны и другие варианты развития событий. Так, например, если наследник не является налоговым резидентом, ему придется платить налог с дохода в размере 30% в любом случае. Правило трехгодичного срока тут окажется неприменимым.

        Если с годами в вопросах такого срока все ясно, то с месяцами может возникнуть проблема: какой считать, а какой нет? И тут все зависит от даты смерти наследодателя. Если она случилась до 15 числа, месяц не засчитывается, а если после, то его надо брать в зачет.

        Что считается налогом, а что госпошлиной?

        Многие налогоплательщики не видят разницы между налогом и взимаемой государственной пошлиной. А между тем она существенная:

      10. госпошлину следует уплатить нотариусу за выдачу Свидетельства о наследстве, при вступлении в него (в наследство);
      11. а налог придется перечислить после оформления сделки купли-продажи унаследованного жилья, бывшего в собственности менее 3-х лет.
      12. Важно: налог платится с суммы, которая является разницей между доходом с продажи и расходами на приобретение объекта недвижимости (или суммой имущественного вычета). Причем получить доход и понести расходы должно одно и то же лицо.

        Формула налога следующая:

      13. Цена сделки купли-продажи — (расходы на приобретение жилья или вместо них имущественный вычет) = налогооблагаемый доход.
      14. Налогооблагаемый доход х 13% ставки = сумма налога к оплате.
      15. А если изобразить определение НДФЛ схематично, то оно будет выглядеть так:

        Цена договора

        С понятием «цена договора» все просто. Это сумма договора купли-продажи. Однако есть несколько нюансов, способных ввергнуть в смятение налогоплательщика:

      16. Несоответствие сумм — той, что указана в договоре, и той, что фактически передана. Для налоговой действительная договорная — та, что указана в основном договоре. И никакие расписки и/или свидетели не убедят налоговиков в другом. Это надо иметь ввиду еще при заключении договора.
      17. Рассрочка, ведь некоторые сделки предусматривают поэтапную оплату. А налоговая берет для расчета общую сумму сделки. И никак иначе.
      18. Сопутствующие купле-продаже сделки. Имеются ввиду услуги риэлтеров, оценщиков, страховщиков и пр. Для того, чтобы генеральная сделка прошла без проблем, с ними со всеми заключаются, так называемые, «подсделки». Это все налогом не облагается — в расчет берется лишь сумма основного договора.
      19. Сравнение с кадастровой стоимостью. Сегодня эти две цены на недвижимость (кадастровая и рыночная) практически равны. И действующим Налоговым кодексом предусмотрено, что в договоре дарения, например, цена за объект недвижимости должна быть не ниже 70% от его кадастровой стоимости. Что касается купли-продажи, то для таких сделок, вроде бы, правила не такие строгие. Однако, если налоговым инспекторам покажется, что стоимость договора явно занижена, они доначислят налог.
      20. Вычет (расходы)

        «Вычетом» или «имущественным вычетом» называется сумма, на размер которой можно уменьшить цену сделки перед налогообложением. На сегодняшний день в России существует официальный и фиксированный имущественный вычет, равный одному миллиону рублей.

        Что касается расходов, то это показатель переменный. И зависит он от реально понесенных затрат, которые можно подтвердить документально. Расходы, как правило, меньше 1 миллиона рублей, поэтому их почти никто не затрагивает, когда речь идет о налогообложении. Разве что при продаже сразу нескольких объектов недвижимости (ведь миллионный вычет положен только по одному их них).

        Она разнится для российских граждан и нерезидентов (иностранцев или россиян, имеющих недвижимость за границей и преимущественно там и проживающих). Первые платят 13%, вторые — 30%. Однако решающим факторов при определении ставки налогообложения является не гражданство, а срок проживания в России.

        Куда подается 3-НДФЛ?

        Декларацию о доходах гражданин (налогоплательщик) обязан подавать в налоговую инспекцию по месту своего жительства, то есть по месту постоянной регистрации. И никуда больше.

        Приложение к декларации

        В налоговую инспекцию в установленный законом срок подается следующий пакет документов:

        1. Собственно заполненная декларация о доходах (3-НДФЛ);
        2. Платежные документы по договору купли-продажи квартиры (если применяется фиксированный налоговый вычет).
        3. Платежные документы о денежных расходах на приобретение квартиры ранее (если расчет налога производится с учетом расходов).
        4. Паспорт декларанта.
        5. Сопроводительный реестр для пакета документов.
        6. И не предусмотрено ни заявления, ни уведомления. Вполне достаточно только оригинала декларации. Все остальные документы направляются в копиях.

          Для отправления по почте копии нужно заверить у нотариуса. Если декларация подается лично, при себе необходимо иметь оригиналы документов для проверки (сверки с копиями) принимающим налоговым инспектором.

          Срок подачи декларации

          Декларацию о доходах 3-НДФЛ и сопровождающий пакет документов налогоплательщик обязан предоставить в инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения этого самого дохода. Например, если квартира была продана в 2016 году, декларацию со всеми приложениями необходимо будет сдать до 30.04.2017 г. Включительно. Если крайняя календарная дата пришлась на выходной, сдача переносится на первый же рабочий день.

          Возможна также преждевременная подача 3-НДФЛ — прямо в год продажи объекта недвижимости. Но только если налогоплательщик уверен, что больше доходов у него в текущем году не будет и декларацию не придется корректировать.

          Способы сдачи отчетности

          Подать декларацию можно:

        7. Лично, обратившись в окно приема местного отделения ИФНС. Отчетность (собственно декларация 3-НДФЛ) подается в 2-х экземплярах, на одном из которых принимающий инспектор ставит соответствующую отметку. Этот экземпляр остается у налогоплательщика.
        8. Через интернет. Это возможно, если у гражданина, подающего декларацию о доходах, имеется личная электронная подпись, а также регистрация (а значит, личный кабинет) на официальном сайте ФНС.
        9. Или отправить по почте. Заказным письмом с уведомлением и описью вложения. В адрес местной налоговой инспекции. Второй экземпляр описи и вернувшееся уведомление с отметкой о вручении станут подтверждением отправки отчетности в срок.

        Важно: заниматься подачей необходимых бумаг может и доверенное лицо налогоплательщика. Главное, чтобы у него была нотариальная доверенность.

        Срок уплаты налога

        Перечислить деньги по полученному уведомлению в полном объеме необходимо в срок до 15 июля года, следующего за отчетным.

        Как платить налог

        Оплата налогов гражданами возможна только безналичным способом. Реквизиты перечисления можно узнать из полученного уведомления, на сайте ФНС или взяв соответствующую квитанцию при личном обращении. Оплатить же налоги можно в любом банкомате или отделении банка (из тех, что заключили соответствующий договор с ФНС — сегодня это 30 крупных кредитных организаций), на сайте налоговой (зарегистрировавшись и получив доступ в личный кабинет) или на портале Госуслуг.

        Что касается суммы оплаты, то ее нужно округлять до рубля. Если количество копеек меньше 50, будет 00 копеек, если больше 50 — уже рубль.

        Можно платить налоги частями, но важно, чтобы к законному сроку начисленная сумма была выплачена полностью. Иначе последуют штрафы и будет копиться пеня.

        Последствия нарушений сроков подачи декларации и уплаты налога

        Несвоевременная отчетность

        Налоговые инспекторы, установив факт несвоевременной подачи декларации о доходах, накладывают на налогоплательщика штраф, размер которого может быть от 1000 рублей до 30% от суммы налога, который полагается начислить. Конкретную сумму определяют путем умножения 5% НДФЛ на число месяцев, миновавших со срока подачи декларации, или с даты обнаружения налогового нарушения.

        Пример: Гражданин П подал декларацию 3-НДФЛ 10.09.2016 г. Значит, он опоздал с ее подачей на 4 полных календарных месяца и 6 дней. Несмотря на то, что от пятого месяца прошло лишь 6 суток, он будет считаться за полный по закону (то есть штрафные 5% будут начислять за 5 месяцев, а не за 4). Сумма по НДФЛ у П составила 100 000 рублей. А штраф ему придется платить в размере 25 000 рублей: 100 000 х 5% х 5.

        Неуплата налога

        Налогоплательщик, который не заплатил (или не вовремя заплатил) налоги, отвечает перед законом. Чем же это грозит?

        Если факт неуплаты установит ИФНС, налогоплательщику плюсом к пене (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от общей суммы налога за каждый день неуплаты) грозит штраф — 20% от суммы начисленного платежа. А когда платеж от гражданина поступает, но с просрочкой, ему насчитают только пеню за эту самую просрочку.

        Злостным неплательщикам дополнительно может грозить еще и камеральная проверка. Причем не формальная, а со всеми законными выездами-выемками. А в ее ходе могут легко всплыть и другие налоговые нарушения.

        Занижение размера

        Если налоговики выявят, что сумма полученного дохода занижена налогоплательщиком, они могут доначислить налог, начислить штраф и почитать пеню.

        Как заполнить декларацию?

        Возможны 2 способа ее заполнения:

      21. Вручную. Это, конечно, «немодно» и устарело, но вполне себе возможно (синей или черной ручкой, понятно и без исправлений). Приказом ФНС РФ такой вид отчетности также предусмотрен. А отказавший в ее приеме инспектор действует против закона.
      22. В специальной компьютерной программе, которая без проблем скачивается на сайте ФНС. Только нужно внимательно, без ошибок заполнять все необходимые поля.
      23. Если есть сомнения в личных способностях все сделать правильно, можно без проблем обратиться в любую бухгалтерскую фирму, где за небольшие деньги все заполнят и даже отправят.

        Заполнение декларации с помощью специальной программы 3-НДФЛ:

      24. Задание условий.
      25. Сведения о декларанте (выбирается соответствующая вкладка)
        Реквизитные поля тут следует заполнять так, как написано в паспорте.
        В графе ИНН указывается абсолютно точная цифровая комбинация.
        В качестве кода страны выбирается 643 (Россия).
        В окне «Сведения о документе, удостоверяющем личность» из выпадающего списка надо выбрать код российского паспорта — 21.
      26. Сведения о месте жительства (выбирается соответствующая вкладка)
        Нужно в зависимости от типа прописки кликнуть на соответствующее наименование — постоянная или временная.
        Код региона выбирается в справочном окне.
      27. Сведения о доходах и вычете/расходах
        Здесь нужно активировать программную страницу «Доходы, полученные в РФ».
      28. Проверка
      29. Печать
      30. Следует иметь ввиду, что нужно использовать только односторонний способ печати. У декларации вторая сторона каждого листа должна оставаться пустой.

        Почему чаще используется вычет, а расходы редко применяются?

        Грамотный налогоплательщик стремится к уменьшению суммы налога. И есть только 2 пути законно это сделать:

      31. вычет;
      32. или учет расходов при расчете.
      33. Вычет

        Чтобы реализовать законное право на вычет, гражданину, подающему 3-НДФЛ, достаточно правильно заполнить нужные разделы (ПО) или листы (вручную) декларации:

      34. На бланке в листе 2Д заполняются строки 010 и 020, а строки 050 и 060 остаются незаполненными (от руки).
      35. В поле «Сведения о доходе» окна «Доходы, получаемые в РФ» в строку Код вычета/расхода проставляется «901» (в программе).
      36. Заполненная таким образом декларация подразумевает применение вычета. Никаких иных заявлений/уведомлений не потребуется.

        Предельный размер налогового вычета 1 млн рублей. Эта сумма применяется при любой продаже, невзирая на детали.

        Важно: когда вычет и сумма сделки купли-продажи недвижимости равны или последняя выше миллиона рублей, налог равен нулю. Однако, если не прошло 3-х лет с момента возникновения права собственности, придется подать декларацию.

        У имущественного вычета главное свойство — совокупная распределительность. Это значит, сколько недвижимости ни продай за отчетный период, а вычет положен только в миллион рублей.

        Расходы

        Если принято решение о продаже унаследованной квартиры, надо понимать, что расходы по наследованию (вступлению в наследство) будут совсем незначительные. Применять расходы при расчете имеет смысл, если одновременно реализуются несколько объектов. Но следует помнить, что затраты учитываются только по отношению к той недвижимости, с приобретением которой они и были понесены.

        Расходы, которые можно учесть

        По закону при расчете налога учитываются только те расходы, что были напрямую связаны с покупкой жилья, которое теперь продается. Существует примерный перечень таких расходов, определенный ФНС:

        • государственная пошлина и нотариальные затраты на вступление в наследство;
        • стоимость оценки наследуемого имущества (если нет справки о кадастровой стоимости);
        • изготовление технического плана и постановка жилья на кадастровый учет (если ранее оно не стояло);
        • пошлина за госрегистрацию в Росреестре;
        • оплата юридических услуг по судебным делам о наследовании имущества (когда были препятствия по преемству и/или принятию имущества);
        • услуги по сбору/предоставлению (и возможно оформлению) документов в Росреестр;
        • стоимость оборудования или устройств, необходимых для беспроблемной эксплуатации жилого помещения (приобретение газовой колонки, радиаторов отопления, электроавтоматов, водонагревателя и пр), при условии внесения соответствующих пунктов в договор купли-продажи.
        • Расходы, которые учесть не получится

          Есть и такие. Их примерный перечень следующий:

        • погашение ипотечного кредита наследодателя или иных его долгов;
        • затраты на ремонт (капитальный или косметический — все равно);
        • коммунальные платежи и долги по ним, оставшиеся от прежнего собственника;
        • страховка жилья от гибели, повреждения и пр.;
        • денежные компенсации прочим наследникам и заинтересованным лицам за отказ от наследного имущества.
        • Не получится и индексировать размер расходов — ни в связи с инфляцией, ни с валютным ростом, ни с чем другим. Но если же вдруг окажется, что размер некогда понесенных расходов в связи с покупкой конкретного объекта недвижимости превысил доход от продажи этого объекта, налог будет равен нулю. И расходный остаток на следующий налоговый период налогоплательщик перенести не сможет.

          Если выбраны были расходы для расчета налога, об этом достаточно указать в декларации (при составлении бланка вручную, заполнению подлежат строки 050 и 060 в листе Д2; если использовалась программа, в строке Код вычета надо поставить «903»). Больше никаких заявлений или уведомлений подавать не нужно.

          Как платить за несовершеннолетнего?

          Если квартира или же доля в ней были в собственности несовершеннолетнего, то и он будет платить налог, как все. И льгот в связи с возрастом для него действующим законодательством не предусмотрено.

          Но сам ребенок или подросток, конечно, не будет ни подавать декларацию, ни платить пришедшую в уведомлении налоговую сумму, ни нести ответственность, если всего вышеперечисленного не будет сделано в срок. Это прерогатива его родителя, опекуна, попечителя или любого другого законного представителя. На плечи данных товарищей ложится бремя расчета НДФЛ, оформления соответствующей отчетности, предъявления ее в инспекцию и перечисления налога.

          Заполняется декларация от имени ребенка, а подписывается его законным представителем.

          На бланке вручную придется заполнить титульный лист раздела «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю», с указанием специального кода «02», ФИО представителя и данных документа, подтверждающего полномочия.

          Если декларационное заполнение происходит в программе, то в разделе «Достоверность информации» необходимо будет поставить флажок в поле «Представителем ФЛ», а также заполнить строки ФИО и «Документ».

          Одновременная продажа и покупка

          Нередки ситуации, когда наследники на вырученные от продажи наследного имущества средства приобретают для себя более благоустроенное жилье. Вот и получается, что один и тот же налогоплательщик за один отчетный период (календарный год) покупает и продает квартиру, а значит, может применить сразу два имущественных вычета – «при продаже» + «при покупке».

          Пример: Некто Э, унаследовав в 2014 году квартиру, в 2015 г продает ее за 3,5 млн рублей. И почти сразу приобретает жилье за 3,7 млн рублей. Если применить все положенные вычеты, сумма налога, подлежащего уплате окажется следующей:

        • 3 500 000 (стоимость проданной квартиры) — 1 000 000 (вычет) = 2 500 000 (сумма дохода, облагаемая налогом).
        • 2 500 000 х 13% (ставка) = 325 000 (налог с продажи).
        • 2 000 000 (максимальный размер вычета от покупной суммы) х 13% (ставка) = 260 000 (сумма, на которую надо уменьшить налог с продажи).
        • 325 000 — 260 000 = 65 000 (сумма налога, подлежащая уплате).
        • Следует иметь ввиду, что при покупке недвижимости действуют более строгие применительные условия:

        • Размер вычета не более 2 млн рублей.
        • Сделка купли-продажи не должна быть заключена между взаимозависимыми лицами.
        • И ранее подобным вычетом налогоплательщик не пользовался.
        • Вычеты при покупке и продаже недвижимости, совершенных в один отчетный период, заявляются в одной декларации. Тогда у налоговых инспекторов не возникнет вопросов и не случается путаницы.

          Как платить налог при продаже доли наследственной квартиры

          Любые сделки с долями в недвижимости — головная боль для налогоплательщика. Тут расчет далеко не всегда соответствует стандартному алгоритму.

          Чтобы лучше понять, как же все-таки рассчитывается налог, следует рассмотреть ряд наиболее типичных ситуаций:

          1. Продажа доли независимо от остальных сособственников. Здесь придется оформлять отдельный договор купли-продажи на долю. И рассчитывать налог по классической схеме: «доход — вычет в миллион/расходы». И каждый, кто еще решится продавать свою долю в этой квартире по отдельному договору, также сможет уменьшить свое доходообложение на 1 млн рублей.
          2. Единовременное продажа (целиком) всеми сособственниками сообща. Здесь будет один договор на всех. А значит, и вычет нужно применять один на всех — пропорционально размеру каждой доли. Но, в принципе, дольщики могут договориться и по-другому. Кому-то, например, вообще достанется 0 рублей, а другому (или другим) — вся продажная стоимость. Соответственно распределится и налогообложение. Только все это нужно непременно отразить в основном договоре.
          3. Разные сроки владения долями. Ситуация простая и заурядная. Один дольщик владеет своими квадратными метрами более 3-х лет, другой (или другие) менее. Тут проблем с вычетом возникать не должно. Первый собственник освобождается от налога, второй (третий и т.д.) вычет использует пропорционально имеющейся у него (у них) доле.
          4. Вычет или расходы? Доход — в порядке альтернативы вычету — можно сократить учетом расходов при расчете. То есть уменьшить доходную часть на сумму того, что было потрачено некогда на приобретение и оформление собственности. Но тут у единовременной продажи долей в квартире имеется один интересный нюанс — каждый дольщик (он же налогоплательщик) может сам решить, чем он воспользуется — расходами или фиксированным вычетом. И нарушением не будет, если выберут они разное. Главное, чтобы пропорционально имеющимся в собственности каждого долям.
          5. Сделки с несколькими долями в жилых площадях.
            Если один собственник за один налоговый период продает больше чем одну долю в разных объектах недвижимости (а владеет ими всеми менее 3-х лет), ему нужно учесть следующее:
            • доход по всем сделкам будет суммироваться простым сложением;
            • затраты можно учитывать в любом размере, лишь бы они были пригодны к учету и имели документальное подтверждение;
            • имущественные вычеты суммируются, но не более, чем на 1 миллион рублей;
            • при сделках с разными объектами недвижимости можно использовать и вычет, и расходы, а вот на одном объекте нельзя применить и то, и другое.
            • Совместная собственность, супружеские доли.
              Совместная собственность возможна, но только не при наследовании недвижимости. Тут по закону только единоличная собственность наследника, даже если он состоит в браке. А значит и права, и обязанности, связанные с недвижимостью, касаются только его одного, в том числе и бремя налогов.
            • Что касается оформления декларации, когда речь идет о продаже унаследованной доли в недвижимости, то:

            • вручную надо будет в листе Д2 заполнить только строки 030 и 040;
            • в программе же в строке Код дохода (окно «Сведения о доходе», лист «Доходы, получаемые в РФ») следует проставить «1511».
            • Расчет налога от продажи доли в квартире, выделенной по обязательству об использовании маткапитала

              Очень нужен специалист по налогам.

              В 2016 году была совершена сделка с недвижимостью по договору мены: ½ доля 3-комнатной квартиры (в которых 9/20 принадлежат матери, а 1/20 несовершеннолетней дочери – выделена в том же году в качестве исполнения обязательства по использованию средств материнского капитала –) на 1-комнатную квартиру с доплатой (в настоящий момент распределение долей в 1-комн. квартире 2/3 принадлежат матери и 1/3 дочери).

              Необходимость сдачи налоговой декларации поставила следующие вопросы по поводу «продажи» 1/20 доли ребенка:

              1) необходимо ли платить налог, ведь доля была выделена за счет государственных денег – средств материнского капитала?

              2) и если необходимо платить налог, как рассчитывать стоимость 1/20 доли ребенка – по стоимости покупки квартиры, которая указана в договоре, или по кадастровой стоимости?

              3) есть ли другие возможности избежать этого налога, или хотя бы уменьшить его?

              *Справка: 3-комнатная квартира была приобретена в ипотеку в 2011 году (по договору за 4400тыс.руб., кадастровая стоимость на данный момент5433тыс.руб.), право собственности оформлено в мае 2014, средства материнского капитала переведены в счет погашения кредита в июле 2014, обременение снято в июле 2016 года, детские доли выделены в октябре 2016, сделка – в декабре 2016. Основание – разъезд бывших супругов (второй собственник 3-комнатной квартиры был бывший супруг ½ доли – теперь владеет этой квартирой полностью. 1-комнатную квартиру мы приобрели у него же, это была его собственность до заключения брака.)

              Заранее большое спасибо!

              При заполнении налоговой декларации на себя, я собираюсь вместо использования права на получение имущественного налогового вычета в пределах 1 млн. руб. уменьшить сумму полученного по договору мены дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов — по приобретению обмениваемого объекта имущества.

              А ребенок? Она ничего не платит — никаких расходов, ни налогов. Возможно ли применение к ее доле права на налоговый вычет?

              04 Апреля 2017, 10:05

              Уточнение клиента

              Дорогие юристы, большое спасибо за ваши ответы! Правда, четкого решения моей проблемы я не получила, но с налогами вообще сложно. По крайней мере, более подкована, чтобы идти для консультации в налоговую. А потом снова вернусь к вам с вопросами 🙂

              04 Апреля 2017, 16:14

              Ответы юристов (14)

              То, что использовался материнский капитал, в данном случае не имеет значения. То, что идет сделка мены, а не продажи, тоже значения не имеет (по сути это рассматривается как 2 сделки купли-продажи).

              Квартира была в собственности менее 3 лет. Кадастровая стоимость не имеет значения, поскольку квартира оформлена в собственность до 01.01.2016. Соответственно, для уменьшения налога есть следующие варианты:

              1) либо вычесть произведенные расходы при покупке квартиры.

              2) либо уменьшить доходы от продажи на 1 млн. руб. (по каждому продавцу своей доли отдельно).

              Статья 220 НК РФ:
              1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
              в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
              2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

              С Уважением, Олег Рябинин.

              Есть вопрос к юристу?

              1) необходимо ли платить налог, ведь доля была выделена за счет государственных денег – средств материнского капитала?
              Елена

              То обстоятельство, что доля ребенка была приобретена на средства мат. капитала (или на любые иные средства), значения не имеет. В любом случае в результате распоряжения долей возник доход (с точки зрения налогового законодательства). А поэтому возникает обязанность уплаты налога (НДФЛ).

              При этом надо заметить, что договор мены приравнивается в этом случае к договору купли-продажи.

              2) и если необходимо платить налог, как рассчитывать стоимость 1/20 доли ребенка – по стоимости покупки квартиры, которая указана в договоре, или по кадастровой стоимости?
              Елена

              Размер дохода рассчитывается по рыночной стоимости той доли. которая перешла к ребенку в результате мены.

              Но если рыночная стоимость окажется меньше кадастровой, то для целей налогообложения будет применяться кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7:

              Налоговый кодекс РФ

              5.
              В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого
              имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию
              на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация
              перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого
              имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях
              налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного
              объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по
              состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная
              регистрация перехода права собственности на соответствующий объект
              недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
              В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества,
              указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января
              года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права
              собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не
              применяются. 3) есть ли другие возможности избежать этого налога, или хотя бы уменьшить его?
              Елена

              Есть возможность применить налоговый вычет.

              При продаже налоговый вычет составляет максимум 1 млн. руб.

              При продаже — 2 млн. руб.

              Елена, добрый день! Мена по сути тот же договор купли продажи соответственно в результате него получается доход. 9/20 не подлежат ни налогообложению ни отражению в декларации т.к. срок владения больше 3 лет

              ст. 217 НК (в ред. применяемой к вашей ситуации)

              17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

              что касается доли несовершеннолетнего приобретенной после 01.01.2016 то даже с учетом кадастровой стоимости в соот. со ст. 220 НК тут можно воспользоваться налоговым вычетом который полностью покроет весь доход от отчуждения данной доли (1/20)

              2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
              1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
              в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

              Письмо Минфина России от 02.03.2017 N 03-04-07/11807

              Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и сообщает.
              Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.
              Статьей 567 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже, если это не противоречит правилам главы 31 Гражданского кодекса Российской Федерации и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать.
              Сумма дохода, полученного в результате исполнения договора мены квартиры, определяется исходя из стоимости квартиры, указанной в договоре мены.
              В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд.

              Андрей, спасибо за ответ! А можно уточнить:

              Вы пишите: 9/20 не подлежат ни налогообложению ни отражению в декларации т.к. срок владения больше 3 лет

              Мы консультировались в налоговой: говорят, что срок владения отсчитывается от даты оформления права собственности (май 2014), а не с даты покупки (декабрь 2011)

              04 Апреля 2017, 09:58

              На мой взгляд, всё-таки, поскольку доля ребенку была выделена в 2016 году, то к продаже этой доли должна применяться кадастровая стоимость, умноженная на 0,7 (ст. 217.1 НК РФ).

              Если право собственности был зарегистрировано в мае 2014 года, то именно с даты гос. регистрации исчисляется срок владения объектом.

              К доле ребенка можно применить вычет в размере 1 млн. руб. Тогда налог не возникнет (с учетом небольшой стоимости доли).

              По поводу применения положений о кадастровой стоимости вопрос в Вашем случае является спорным (применять или нет). Но учитывая, что 70% от кадастровой стоимости по конкретно Вашей квартире ниже, чем стоимость покупки, то она не будет учитываться.

              Правильно ли я понял, что в договоре мены никакие стоимости не указывались, кроме суммы доплаты?

              Указывались: «Стороны оценивают обмениваемое имущество: 1-комн. 2800000, 10/20 3-комн. 2200000. Сумма доплаты 600000руб.»

              04 Апреля 2017, 13:59

              При заполнении налоговой декларации на себя, я собираюсь вместо
              использования права на получение имущественного налогового вычета в
              пределах 1 млн. руб. уменьшить сумму полученного по договору мены дохода
              на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных
              расходов — по приобретению обмениваемого объекта имущества.

              Елена, Вы можете учесть вместо вычета те расходы, которые понесли на приобретение квартиры (которую сейчас обмениваете на другую, а не которую Вы сейчас будете приобретать в результате меня).

              А ребенок? Она ничего не платит — никаких расходов, ни налогов. Возможно ли применение к ее доле права на налоговый вычет?
              Елена

              А что касается ребенка, то Вы можете получить вычет за него (см. ст. 220 НК РФ):

              6) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:
              договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы,
              подтверждающие
              право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в
              нем, — при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в
              нем;
              договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них
              и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на
              квартиру,
              комнату или долю (доли) в них, — при приобретении квартиры, комнаты или
              доли (долей) в них в собственность;
              договор
              участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о
              передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его
              участником долевого строительства, подписанный сторонами, — при
              приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
              документы,
              подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный
              участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право
              собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, — при приобретении
              земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для
              индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на
              которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
              свидетельство о рождении ребенка — при приобретении родителями жилого дома,
              квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли
              (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного
              строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых
              расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в
              собственность своих детей в возрасте до 18 лет;

              решение
              органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства — при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры,
              комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в
              них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и
              земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены
              приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих
              подопечных в возрасте до 18 лет;
              документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о
              закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

              То есть вычет будет получать не ребенок, а Вы, т.к. приобретаете долю в праве для ребенка.

              Сергей, большое спасибо за ответы!

              Уточните, пожалуйста, могу ли я одновременно применить 2 вычета: 1 — уменьшить сумму полученного по договору мены дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по приобретению обмениваемого объекта имущества (моя доля), 2 — получить налоговый вычет за покупку доли для ребенка — 1/3 в 1-комн квартире? (этой возможностью можно воспользоваться единоразово?)

              04 Апреля 2017, 10:38

              Прошу прощения, увидел вначале 2011 год, а не май 2014, тогда если у вас не выплаты паев были или не было какой то доли за вами зарегистрировано до мая 2014 в данной квартире срок владения считается с даты регистрации права а соответственно при продаже нужно будет подавать декларацию и по 9/20 и по 1/20. При этом в отношении 9/20 положения ст. 217.1 НК в части определения дохода с учетом кадастровой стоимости применяться не должны

              Елена, вместо второго вычета на покупку доли ребенка предлагаю применить вычет по пп.1 п.2 ст 220 НК в размере 1 млн.руб. А право на применение вычета на покупку Вам еще пригодится в будущем, поэтому лучше его не тратить.

              Олег, большое спасибо за ответы!

              Вычет на покупку мне, действительно еще пригодится 🙂

              В договоре мены стороны оценивают обмениваемое имущество: 1-комн. кв. 2800т.р., 10/20 3-комн. кв. — 2200т.р. (по договору покупки). То есть, доход от продажи = расходам на покупку (в реальности я при покупке переводила через Сбербанк сумму 2773600руб — это было 60% стоимости квартиры — есть подтверждение). Это я собиралась указывать в своей декларации.

              Теперь не понимаю, как получить налоговый вычет с продажи 1/20 доли ребенка? Рассчитывать исходя из кадастровой стоимости (2716770 за 10/20) х индекс 0,7 делить на 10 х 13%? Получается 24722руб. сумма налога. Соответственно, в своей декларации рассчитывать 9/20 в этом случае (но исходить не из кадастровой стоимости, т.к. куплена была в 2011)?

              04 Апреля 2017, 11:52

              Поскольку 70% от кадастровой стоимости получается ниже, чем доход от продажи, то кадастровая стоимость не учитывается при продаже доли ребенка.

              Поэтому по 9/20 уменьшайте свои доходы (1980 т.р.) на расходы. Налог = 0.

              А по 1/20 доходы (220 т.р.) уменьшаете на такой же вычет в пределах 1 млн. руб., то есть полностью вычитаете стоимость продажи. Налог = 0.

              «В случае если имущество, находившееся в долевой или совместной собственности менее 3 лет, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находившегося в общей совместной собственности)».

              1/2 доли 3-комн квартиры продана как единый объект права по одному договору мены. Получается, что рассчитывать отдельно и получить два варианта вычета (для 9/20 уменьшение доходов, а для 1/20 вычет в пределах 1000000руб. не получится. Расходы на покупку этой доли — использование материнского капитала. Непонятно, как избежать этого налога — он совсем несправедливый получается.

              04 Апреля 2017, 12:46

              Тогда еще проще. Просто вычитайте расходы, связанные с покупкой данного объекта права на недвижимое емущество. Они у Вас превышают доходы.

              Но на ребенка надо заполнять отдельную декларацию — КАК? В смысле как это оформить и аргументировать в ее декларации?

              04 Апреля 2017, 12:51

              Елена, на самом деле у Вас же не идет продажа единого объекта права собственности. поскольку Вы не продаете всю квартиру целиком. А приведенная Вами цитата применяется при продаже единого объекта. Поэтому, как я до этого и говорил, делайте 2 декларации, по каждой декларации отдельно будут свои вычеты: по одной уменьшение на расходы, до другой — вычет в пределах 1 млн.

              Да я бы только ЗА такой вариант. Но, боюсь, в налоговой не дадут. Вот продолжение предыдущей цитаты: «Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет также в размере 1 000 000 рублей.» (с сайта nalog.ru/rn77) А у нас один договор.

              04 Апреля 2017, 13:25

              Елена, а можете выложить договор мены? (персональные данные можно убрать)

              Да, конечно, могу (извините, долго готовила файлы)

              04 Апреля 2017, 15:14

              Елена, посмотрел договор. На мой взгляд (несмотря на то, что это в рамках одного договора), идет реализация двух объектов права, но не единый объект недвижимости. Просто так получилось, что стороной договора являетесь Вы, как непосредственно продавец принадлежащего Вам права и как законный представитель несовершеннолетнего ребенка.

              Не знаю, правда, как на эту ситуацию будет смотреть налоговая.

              Ищете ответ?
              Спросить юриста проще!

              Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.