Содержание:

Каковы сроки уплаты зарплатных налогов в 2018 году?

Сроки уплаты зарплатных налогов в 2018 году определяются исходя из конкретной разновидности таких налогов. Изучим их специфику подробнее.

Какие существуют налоги по зарплате?

«Зарплатными налогами» в широком смысле правомерно называть:

  • НДФЛ, удерживаемый из зарплаты (отпускных, больничных) либо выплат по гражданско-правовым договорам с физлицами работодателями — налоговыми агентами.
  • Страховые взносы, аналогично начисляемые на зарплату и уплачиваемые по программам страхования:
    • пенсионного;
    • медицинского;
    • социального.
    • Сбор страховых взносов, впоследствии перечисляемых в указанные фонды, с 2017года осуществляет ФНС. Исключение — взносы на травматизм, которые уплачиваются в ФСС, и фонд администрирует их самостоятельно.

      На выплаты по гражданско-правовым договорам не начисляются взносы, уплачиваемые по программам обязательного социального страхования (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Взносы на травматизм начисляются, только если это предусмотрено договором (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

      Изучим теперь, какие установлены сроки уплаты налогов по зарплате в 2018 году для работодателей и заказчиков услуг по договору подряда с физлицом.

      До какого числа платить зарплатные налоги в 2018 году?

      Работодатель (заказчик) обязан перечислять в бюджет:

      1. НДФЛ: с зарплаты — не позднее дня после выплаты последней ее части, с выплат по гражданско-правовым договорам — не позднее дня после их перечисления. НДФЛ по отпускным, больничным — до конца месяца, в течение которого они были произведены (п. 6 ст. 226 НК РФ).
      2. Все страховые взносы (как те, что взимаются ФНС, так и те, что перечисляются в ФСС) — до 15 числа месяца, что идет за тем, когда были произведены облагаемые взносами трудовые выплаты (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).
      3. Нормы закона, устанавливающие, до какого числа платить зарплатные налоги в 2018 году в государственные фонды, унифицированы. Одинаковы они как для выплат по трудовому договору, так и для компенсаций по гражданско-правовым соглашениям.

        Если крайний срок уплаты зарплатного налога в 2018 году приходится на выходной или праздничный день, то платеж можно осуществить в ближайший рабочий день.

        Рассмотренные нами «налоги» начисляются на любую заработную плату либо выплату по гражданско-правовому договору с физлицом. Исключение — зарплата, выплачиваемая иностранцу, имеющему паспорт страны, с которой Россия заключила договор об избежании двойного налогообложения.

        Когда налоги на зарплату платить не нужно?

        Для примера рассмотрим, как данный вопрос регулируется Соглашением между Россией и Германией «Об избежании двойного налогообложения» от 29.05.1996.

        В соответствии с п. 2 ст. 15 Соглашения, немецкие работники российских фирм, как и россияне, работающие в ФРГ, вправе не платить НДФЛ (в Германии — подоходный налог), если они:

        1. Находятся на территории соответствующих иностранных государств не более чем 183 дня в течение 12 месяцев к моменту выплаты зарплаты.
          При этом немецкий работник в России обязан предоставить своему работодателю оформленное в представительстве Минфина подтверждение о том, что является резидентом ФРГ и не должен платить НДФЛ в РФ (письмо УФНС России по г. Москве от 04.03.2010 № 20-14/3/022678).
        2. Получают компенсацию за труд исключительно от зарубежной фирмы (не имеющей при этом филиалов в стране ведения трудовой деятельности).
        3. Это означает, что и страховые взносы на зарплату немецкого работника российской фирме платить не нужно, поскольку доходы он получает из-за рубежа.

          Отметим, что указанные условия налогообложения иностранных работников достаточно типичны для международных соглашений, подобных тем, что заключены между Россией и Германией. Аналогичные положения закреплены, к примеру, в п. 2 ст. 15 Конвенции между правительствами России и Франции «Об избежании двойного налогообложения» от 26.11.1996.

          «Зарплатные налоги» — это НДФЛ и страховые взносы (по программам обязательного пенсионного, социального и медицинского страхования). В предусмотренных законом случаях они не начисляются на зарплату иностранных работников. Сроки уплаты НДФЛ для работодателей по ТК РФ и заказчиков работ по гражданско-правовым договорам различаются.

          Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты в 2018 году

          Статьи по теме

          К нам продолжают поступать письма от бухгалтеров с просьбами разъяснить те или иные нюансы расчета НДФЛ с зарплаты. Все из-за того, что НК РФ в этой части так хитро написан, что одна норма отсылает к другой, а вторая — к третьей. Сроки перечисления НДФЛ с зарплаты в 2018 году смотрите у нас в таблице.

          Подробнее о том, как правильно удержать НДФЛ, читайте в статье «Как удерживать НДФЛ: ответы на самые запутанные вопросы».

          Как определять доход и платить с него НДФЛ в 2018 году

          Последний день месяца, за который начислен заработок (п. 2 ст. 223 НК РФ)

          Доходы в натуральной форме

          День передачи дохода в натуральной форме (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ)

          Даты получения доходов в 2018 году

          Списанный долг физлица

          День списания безнадежного долга с баланса организации (подп. «б» п. 1 ст. 2 и п. 3 ст. 4 Закона № 113-ФЗ)

          Матвыгода от экономии на процентах по займу

          Последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства. При этом неважно, заплатил «физик» проценты или нет (подп. «б» п. 1 ст. 2 и п. 3 ст. 4 Закона № 113-ФЗ)

          Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения сотрудника из командировки (подп. «б» п. 1 ст. 2 и п. 3 ст. 4 Закона № 113-ФЗ)

          День зачета встречных однородных требований (подп. «б» п. 1 ст. 2 и п. 3 ст. 4 Закона № 113-ФЗ). То есть когда подписано соглашение о взаимозачете

          В момент выплаты авансов НДФЛ исчислять не нужно

          Есть такая шутка: «Время — деньги, а две недели — уже аванс». По мнению Минфина, в момент выплаты аванса исчислять НДФЛ не требуется. Финансовое ведомство подтвердило это в письме от №03-04-06/8-232. Объяснение такое. Согласно пункту 4 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. При этом датой получения зарплаты признается последний день месяца, за который она была начислена (то есть, например, 31-е число). На это прямо указано в пункте 2 статьи 223 НКРФ. И логично, что НДФЛ можно платить только после дня его удержания, а никак не раньше. Так что заплатить налог в день выплат аванса просто нереально, так как НДФЛ по нормам НКРФ будет удержан только в конце месяца.

          Так вот, по мнению Минфина, налоговый агент должен платить НДФЛ с зарплаты один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника. Срок уплаты — не позднее следующего дня, который следует за днем выплаты зарплаты. Например, зарплата выплачена 5 сентября. Значит, перечислить НДФЛ со всей суммы (аванс + зарплата) нужно не позднее 6 сентября.

          В какой момент нужно определять доход, полученный работником, и начислять налог

          Дата получения дохода — это дата, на которую доход признается фактически полученным для целей включения в базу по НДФЛ. Зависит эта дата от вида дохода. Например, для доходов в денежной форме — это день их выплаты, для зарплаты — последний день месяца, за который она начислена. Такие нормы установлены статьей 223 НК РФ.

          Доходы от списанного долга работника

          Например, доход в виде списанного долга физлица. На какую дату сейчас его определять работодателю, в было непонятно. Ск по всем списанным задолженностям физлиц доход надо считать полученным в день списания безнадежного долга с баланса компании. В этот момент надо посчитать НДФЛ (подп. «б» п. 1 ст. 2, п. 3 ст. 4 Закона № 113-ФЗ).

          Доход от займа работникам

          Еще была неопределенность с займами, которые выдаются работникам без процентов или под низкие проценты. На практике налоговики их признвали материальной выгодой и требовали исчислить НДФЛ. Но вот когда это делать?

          Материальную выгоду нужно рассчитывать на последний день каждого месяца. Независимо от того, процентный заем или беспроцентный. Соответственно исчислять НДФЛ надо также ежемесячно — в последний день (подп. «б» п. 1 ст. 2 и п. 3 ст. 4 Закона № 113-ФЗ).

          Доход с суточных

          А когда надо будет определять налог со сверхнормативных суточных? Например, если вместо 700 руб. за день командировки по России выдали большие суммы. Датой фактического получения дохода в виде сверхнормативных суточных признается последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки (подп. «б» п. 1 ст. 2 и п. 3 ст. 4 Закона № 113-ФЗ).

          Порядок уплаты НДФЛ с зарплаты

          В 2018 году действует единая дата уплаты НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. То есть уже не имеет значения, как перечисляются деньги — на счет работника, из кассы или другим способом. Важен только сам факт выплаты вознаграждения.

          Новшество позволит избежать ситуаций, когда, например, деньги со счета сняли на выплату заработка, НДФЛ уплатили сразу, а работник за деньгами не пришел. В таком случае налог считался перечисленным заранее и за это могли оштрафовать, свою правоту приходилось доказывать в суде (постановления ФАС Северо-Западного округа от 04.02.2014 по делу № А26‑3190/2013 и Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 784/13).

          Таким образом, для всех способов выплаты дохода установлен единый порядок уплаты НДФЛ. Но за исключением больничных и отпускных. Примеры платежных поручений вы найдете в статье «Образцы платежек по НДФЛ и взносам с 1 января».

          НДФЛ с больничных и отпускных

          В 2018 году с отпускных и больничных НДФЛ нужно платить не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Данное нововведение удобно, поскольку позволяет формировать платежки на уплату налога не по каждому работнику отдельно, а за всех сразу — в конце месяца.

          Смотрите также:

          Новые штрафы за нарушения по НДФЛ

          Какие санкции грозят работодателю, если он не удержит НДФЛ с дохода работника и не уплатит его в срок?

          Размер санкций в таком случае составляет 20% от суммы налога, подлежащей удержанию и (или) перечислению (ст. 123 НК РФ). Кроме того, за неуплату налога в срок за каждый день просрочки налоговики могут начислить пени. Они считаются исходя из 1/300 ставки рефинансирования (ст. 75 НК РФ). Такие штрафы действуют сейчас, они будут применяться и в следующем году.

          За непредставление справок 2-НДФЛ штраф — 200 руб. за каждую неподанную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).

          Сроки уплаты налогов и взносов в 2018 году

          В таблицах приведены сроки уплаты налогов и взносов в 2018 году.

          Сроки уплаты страховых взносов

          За какой месяц уплачиваются страховые взносы

          Крайний срок уплаты страховых взносов

          Сроки уплаты взносов за декабрь 2017

          Сроки уплаты взносов за январь 2018

          15 февраля 2018

          Сроки уплаты взносов за февраль 2018

          Сроки уплаты взносов за март 2018

          Сроки уплаты взносов за апрель 2018

          Сроки уплаты взносов за май 2018

          Сроки уплаты взносов за июнь 2018

          Сроки уплаты взносов за июль 2018

          15 августа 2018

          Сроки уплаты взносов за август 2018

          17 сентября 2018

          Сроки уплаты взносов за сентябрь 2018

          15 октября 2018

          Сроки уплаты взносов за октябрь 2018

          Сроки уплаты взносов за ноябрь 2018

          17 декабря 2018

          Сроки уплаты взносов за декабрь 2018

          Сроки уплаты ЕНВД

          Налоговый период (квартал), по итогам которого уплачивается ЕНВД

          Крайний срок уплаты ЕНВД

          Срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2017

          Срок уплаты ЕНВД за 1 квартал 2018

          Срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018

          Срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2018

          Срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018

          Сроки уплаты НДФЛ

          С каких доходов платить НДФЛ в 2017 году

          Сроки уплаты НДФЛ

          Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода в виде заработной платы

          Не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты отпускных

          Не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты больничных

          Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме

          Расчет с уволенным сотрудником

          Не позднее следующего дня за днем выплаты расчета

          Не позднее следующего дня за днем выплаты премии

          Сроки уплаты налога по УСН и авансовых платежей по УСН

          Кто и какой налог по УСН уплачивает

          Крайний срок уплаты УСН

          Компании уплачивают налог по УСН за 2017 год (этот же срок для уплаты минимального налога за 2017 год)

          Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2018 года

          ИП уплачивают налог по УСН за 2017 год (этот же срок для уплаты минимального налога за 2017 год)

          Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2018 года

          Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года

          25 октября 2018

          Компании уплачивают налог по УСН за 2018 год

          ИП уплачивают налог по УСН за 2018 год

          Сроки уплаты НДС

          Период

          До какого числа платить НДС

          За 4 квартал 2017

          25 февраля 2018

          25 августа 2018

          25 сентября 2018

          25 декабря 2018

          Для УСН свой порядок уплаты НДС. Если упрощенец по просьбе своего покупателя выставляет счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС, то налог в бюджет упрощенец должен заплатить не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура. То есть разбивать НДС на части и платить помесячно не надо. Заплатите начисленный НДС в бюджет в полном объеме, подайте декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 1.

          Подпишитесь на популярные статьи

          Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

          Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

          Самое выгодное предложение

          Ваши коллеги сейчас читают:

          Подпишитесь на нас Вконтакте

          © 1997–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

          Журнал «Упрощёнка» –
          об упрощённой системе налогообложения
          8 800 550-15-57

          Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
          Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

          Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

          Сроки уплаты налогов в 2018 году: таблица

          Собрали все сроки уплаты налогов в 2018 году, таблица в статье, вы можете скачать ее и отслеживать по ней сроки уплаты своих налоговых платежей.

          Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: «Налоговики требуют новые пояснения к отчетности». Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

          Все сроки уплаты налогов в 2018 году в одной таблице, а также актуальные формы (бланки) налоговых расчетов (деклараций) по каждому налогу.

          Читайте также:

          Cроки уплаты налогов в 2018 году. Таблица. Налог на прибыль.

          ПЕРИОД УПЛАТЫ НАЛОГА

          СРОК УПЛАТЫ НАЛОГА

          Налог на при­быль (при упла­те толь­ко еже­квар­таль­ных аван­со­вых пла­те­жей)

          Не позд­нее 30.04.2018 года

          За 1 по­лу­го­дие 2018 года

          Не позд­нее 30.07.2018 года

          Налог на при­быль (при упла­те еже­ме­сяч­ных аван­со­вых пла­те­жей с до­пла­той по ито­гам квар­та­ла)

          За ян­варь 2018 года

          Не позд­нее 29.01.2018 года

          За фев­раль 2018 года

          Не позд­нее 28.02.2018 года

          Не позд­нее 28.03.2018 года

          До­пла­та за 1 квар­тал 2018 года

          За ап­рель 2018 года

          За май 2018 года

          Не позд­нее 28.05.2018 года

          За июнь 2018 года

          Не позд­нее 28.06.2018 года

          До­пла­та за 1 по­лу­го­дие 2018 года

          За ав­густ 2018 года

          Не позд­нее 28.08.2018 года

          За сен­тябрь 2018 года

          Не позд­нее 28.09.2018 года

          До­пла­та за 9 ме­ся­цев 2018 года

          Не позд­нее 29.10.2018 года

          За ок­тябрь 2018 года

          За но­ябрь 2018 года

          Не позд­нее 28.11.2018 года

          За де­кабрь 2018 года

          Не позд­нее 28.12.2018 года

          Каждый бухгалтер должен это знать!

          Cроки уплаты налогов в 2018 году. Таблица. НДС.

          Налог на добавленную стоимость

          1-й пла­теж за 4 квар­тал 2017 года

          Не позд­нее 25.01.2018 года

          2-й пла­теж за 4 квар­тал 2017 года

          Не позд­нее 26.02.2018 года

          3-й пла­теж за 4 квар­тал 2017 года

          Не позд­нее 26.03.2018 года

          1-й пла­теж за 1 квар­тал 2018 года

          Не позд­нее 25.04.2018 года

          2-й пла­теж за 1 квар­тал 2018 года

          Не позд­нее 25.05.2018 года

          3-й пла­теж за 1 квар­тал 2018 года

          Не позд­нее 25.06.2018 года

          1-й пла­теж за 2 квар­тал 2018 года

          2-й пла­теж за 2 квар­тал 2018 года

          Не позд­нее 27.08.2018 года

          3-й пла­теж за 2 квар­тал 2018 года

          Не позд­нее 25.09.2018 года

          1-й пла­теж за 3 квар­тал 2018 года

          2-й пла­теж за 3 квар­тал 2018 года

          Не позд­нее 26.11.2018 года

          3-й пла­теж за 3 квар­тал 2018 года

          Не позд­нее 25.12.2018 года

          Срок уплаты НДФЛ в 2018 году.

          В Налоговом кодексе прописали новый срок уплаты НДФЛ, поэтому теперь появилось больше времени, чтобы заплатить налог в бюджет. Поправки позволили физлицам, которые должны заплатить НДФЛ самостоятельно, перечислить налог за 2017 год до 1 декабря 2018 года. Это касается доходов, которые физлицо получило в 2017 году, но налоговый агент не смог удержать налог в течение года. До этих поправок граждане платили НДФЛ до 15 июля года, следующего за годом, в котором получен доход. А ниже посмотрите, когда платить НДФЛ юридическим лицам.

          Виды доходов

          НДФЛ нужно уплатить не позднее:

          дня, следующего за днем выдачи зарплаты

          последнего числа месяца, в котором выплачены больничные

          последнего числа месяца, в котором выплачены пособия

          последнего числа месяца, в котором выданы отпускные

          дня, следующего за днем выдачи дохода в натуральной форме

          Cроки уплаты налогов в 2018 году. Таблица. УСН.

          Налог при УСН (вклю­чая аван­со­вые пла­те­жи)

          За 2017 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ор­га­ни­за­ции)

          За 2017 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ИП)

          Не позд­нее 01.05.2018 года

          Не позд­нее 25.07.2018 года

          За 9 ме­ся­цев 2018 года

          Не позд­нее 25.10.2018 года

          Cроки уплаты налогов в 2018 году. Таблица. ЕНВД.

          Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

          За 4 квар­тал 2017 года

          За 1 квар­тал 2018 года

          За 2 квар­тал 2018 года

          За 3 квар­тал 2018 года

          Cроки уплаты налогов в 2018 году. Таблица. ЕСХН.

          Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

          Не позд­нее 02.04.2018 года

          Cроки уплаты налогов в 2018 году. Таблица. Водный налог.

          За 4 квартал 2017 года

          Не позднее 22.01.2018 года

          За 1 квартал 2018 года

          Не позднее 20.04.2018 года

          За 2 квартал 2018 года

          Не позднее 20.07.2018 года

          За 3 квартал 2018 года

          Не позднее 22.10.2018 года

          Cроки уплаты налогов в 2018 году. Таблица. НДПИ.

          Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

          за декабрь 2017 года

          Не позднее 25.01.2018 года

          За январь 2018 года

          Не позднее 26.02.2018 года

          За февраль 2018 года

          Не позднее 26.03.2018 года

          За март 2018 года

          Не позднее 25.04.2018 года

          За апрель 2018 года

          Не позднее 25.05.2018 года

          Не позднее 26.06.2018 года

          Не позднее 25.07.2018 года

          За июль 2018 года

          Не позднее 27.08.2018 года

          За август 2018 года

          Не позднее 25.09.2018 года

          За сентябрь 2018 года

          Не позднее 25.10.2018 года

          За октябрь 2018 года

          Не позднее 26.11.2018 года

          За ноябрь 2018 года

          Не позднее 25.12.2018 года

          Cроки уплаты налогов в 2017 году. Таблица. Налог на имущество.

          Налог на имущество (года Москва, Московская область)

          Не позднее 30.03.2018 года

          Срок уплаты налогов в платежном поручении

          В платежном поручении компания ставит срок уплаты налога. Чтобы определить, как заполнить платежку, посмотрите простые правила:

          Подписка на статьи

          Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

          Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

          © 2011–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

          Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
          специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

          Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

          Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Российский Налоговый Курьер» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

          Как по закону перечислять алименты с аванса по зарплате – сроки уплаты, порядок расчета, пример удержания

          Ст. 136 ТК РФ устанавливает, что заработная плата выдается минимум дважды в месяц.

          Часть заработка, выдаваемая в текущем месяце (во второй его половине), бухгалтеры называют авансом.

          Как удерживать суммы по исполнительным листам с аванса или достаточно перечислить один раз с зарплаты за вторую половину месяца?

          Нужно ли проводить удержание алиментов и как перечислять средства взыскателю?

          Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

          Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

          Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

          Это быстро и бесплатно!

          Удерживать или нет по закону?

          Выплаты на содержание несовершеннолетних детей высчитываются и выплачиваются со всех видов дохода, как по основному месту работы, так и по совместительству. Это отражено в Перечне, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 18.07.96 №841.

          С другой стороны, семейное законодательство обязывает выплачивать средства на содержания детей не реже одного раза в месяц. Таким образом, закон позволяет удерживать денежные средства в пользу взыскателя только из одной части зарплаты.

          То есть, согласно закону, экономический субъект имеет право самостоятельно во внутренних нормативных актах устанавливать порядок взыскания. Главное, чтобы удержание проводилось не реже одного раза в месяц.

          Как правильно рассчитать с зарплаты за первую половину месяца?

          Несмотря на то, что закон позволяет удерживать алименты один раз, при использовании этого метода возможны сложности. На практике бухгалтера с аванса также перечисляют взыскателю средства, что связано с риском превышения удержания над начисленной суммы.

          По закону взыскиваемые средства не должны превышать 70%. Этот лимит включает в себя и расходы на перевод денежных средств.

          Если с аванса алименты не будут удержаны, то при расчете суммы заработной платы за второю половину месяца возможна ситуация, при том которой начисленная зарплата будет меньше удерживаемых средств.

          Чтобы этого избежать, взыскание средств на содержание детей работника рекомендуется проводить дважды – с каждой из частей заработной платы.

          У некоторых специалистов возникает вопрос, как же рассчитать базу для удержания алиментов в авансовой выплате, если не известен НДФЛ.

          С чисто математической точки зрения противоречия нет. В первой половине удерживается процент от начисленного аванса без учета НДФЛ, так как подоходный налог вычитать из аванса не нужно.

          Из второй суммы выплаты удерживается НДФЛ от общей зарплаты, и за минусом суммы налога удерживается процент алиментов.

          Примеры расчета

          Рассмотрим два примера, в первом случае удержание проводится в размере 70% в связи с наличие долга, во втором – в размере 25% на одного ребенка.

          Если есть задолженность

          Исходные данные:

        4. Работник накопил большую сумму долгов по алиментам, поэтому процент удержаний по этому основанию составляет 70%.
        5. Ежемесячная заработная плата плательщика составляет 20 000.
        6. Он отработал ровно половину месяца, и ему выплачен аванс за этот период 10 000.
        7. Никаких удержаний бухгалтерия из этой выплаты не делает.
        8. НДФЛ и алименты удерживаются из зарплаты, насчитанной за вторую половину.
        9. После удержания налога из оставшейся заработной платы отнимается сумма алиментов = 14 000 (70% от 20000).
        10. Расчет:

          База для расчета за минусом НДФЛ – 7400.

          Сумма к удержанию больше, чем оплата труда за вторую половину месяца.

          Допускать задолженности нельзя, это карается административным штрафом до 100 000 рублей (ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ).

          Рассчитаем алименты с удержанием из аванса.

          За первую половину:

          Выплата на руки после вычитания (НДФЛ с аванса не высчитываем) = 10 000 – (70% *10 000) = 3 000.

          Алименты в размере 7000 с аванса перечисляются взыскателю.

          За вторую половину:

          Зарплата после налогообложения = 10 000 — (20 000 * 13%) = 6 400.

          Алименты = 6 400 * 70% = 4480.

          Зарплата на руки = 10 000 – 2 600 (НДФЛ) – 4480 = 2990.

          На одного ребенка

        11. Заработная плата – 10
        12. Алименты – 25%
        13. Сумма аванса – 5
        14. Сумма удержанных алиментов с аванса = 5000 * 25% = 1 250.
        15. Выплата работнику на руки за первую половину = 5000 – 1250 = 3750.
        16. Зарплата за вторую половину месяца до налогообложения = 5 000.
        17. Алименты = (5 000 – 1300 (НДФЛ))*25% = 925.
        18. Заработная плата к выдаче = 5 000 – 1300 — 925 = 2 775.
        19. Общая удержанная сумма = 1250 + 925 = 2175.
        20. За месяц работник получает = 3750 + 2775 = 6525.
        21. По закону бухгалтер может удержать алименты на ребенка один раз с зарплаты за вторую половину:
        22. Аванс на руки = 5000.
        23. Алименты с остатка зарплаты = (10 000 – 1300) * 25% = 2175.
        24. На руки за вторую часть = 5000 – 1300 — 2175 = 1525.
        25. Общая выплата за месячный период = 5000 + 1525 = 6525.

    В какие сроки нужно перечислять?

    Сроки уплаты установлены ст. 109 СК РФ.

    Выплатить алименты нужно способом, указанным в исполнительном листе или соглашении между плательщиком и получателем.

    Полезное видео

    Порядок удержания алиментов из заработной платы сотрудника смотрите в видео:

    Семейный кодекс устанавливает выплачивать алименты не реже, чем один раз в месяц. Однако для правильного удержания рекомендуется проводить удержание с каждой выплаты, установленной на предприятии.

    Это удобнее для работника и правильнее для бухгалтер. Кроме того, исключаются ситуации, при которой удержание окажется больше начисления.

    Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

    Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

    +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    Сроки сдачи отчетности в 2018 году

    Платите налоги в несколько кликов!

    Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

    В этой статье мы систематизировали и представили в виде таблиц виды и сроки отчетности в контролирующие органы для обществ с ограниченной ответственностью и индивидуальных предпринимателей.

    В период с января по апрель 2018 года ООО отчитываются по итогам 2017 года. Конкретные виды и сроки отчетности зависят от выбранной системы налогообложения — ОСНО, УСН, ЕНВД. Смотрите в таблице, в какие контролирующие органы сдаем разные отчеты:

    Декларация по НДС

    Декларация по налогу на прибыль

    Декларация по УСН

    Декларация по ЕНВД

    Декларация по налогу на имущество

    Декларация по транспортному налогу

    Декларация по земельному налогу

    Сведения о среднесписочной численности

    Единый расчет по страховым взносам

    Подтверждение основного вида деятельности

    Также бухгалтерскую отчетность компании представляют в Росстат. Некоторые организации должны сдать в статистику еще ряд отчетов — об этом Росстат оповещает их письменно.

    Теперь расскажем подробнее об отчетности для ООО и ИП на ОСНО, УСН и ЕНВД:

    Сроки сдачи отчетности ООО на ОСНО в 2018 году

    Организациям, находящимся на ОСНО, следует сдавать виды отчетности, представленные в таблице ниже.

    Декларация по НДС сдается в электронном виде по итогам каждого квартала, в 2018 году сроки сдачи следующие:

  • За 4 квартал 2017 — до 25 января 2018
  • За 1 квартал 2018 — до 25 апреля 2018
  • За 2 квартал 2018 — до 25 июля 2018
  • За 3 квартал 2018 — до 25 октября 2018
  • Категории налогоплательщиков, которые могут отчитываться на бумаге, перечислены в п. 5 ст. 174 НК РФ.

    Уплата осуществляется равными частями в течение 3 месяцев, следующих за отчетным кварталом. Отправляйте платежи до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом.

    Декларацию представляют по итогам каждого квартала. Порядок, сроки предоставления декларации и уплаты авансовых платежей и налога указаны в ст. 287 и 289 НК РФ. Выручка и расходы в декларации по налогу на прибыль показываются нарастающим итогом с начала отчетного года.

    • за 2017 — до 28 марта 2018;
    • За 1 квартал 2018 — до 28 апреля 2018;
    • За 1 полугодие 2018 — до 30 июля 2018;
    • За 9 месяцев 2018 — до 29 октября 2018.
    • Если налогоплательщик делает авансовые платежи ежемесячно, то декларация предоставляется ежемесячно в течение 28 дней после завершения месяца (в соответствии с п. 2 ст. 289 и 287 НК РФ).

      Декларацию можно представлять в бумажном виде, если среднесписочная численность сотрудников для вновь созданных организаций не превышает 100 человек (п.3 ст.80 НК РФ).

      Штраф за несвоевременную сдачу — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30% от суммы.

      До 22 января 2018 года в ФНС необходимо представить сведения о среднесписочной численности работников. Форма сдается один раз в год.

      Штраф за опоздание — 200 рублей для организации и 300-500 рублей для должностных лиц, а также — шанс лишиться статуса субъекта малого предпринимательства, исключение из реестра СМП и утрата связанных с этим льгот.

      Все ООО и ИП с сотрудниками в штате должны отчитываться в ФСС по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Если число работников превышает 25, то отчет сдается в электронном виде. Данное правило действует для реорганизованных, а также вновь созданных организаций.

      Сроки для предоставления отчетности в ФСС в 2018 году:

    • за 2017:
      • на бумаге — до 22 января 2018;
      • в электронном виде — до 25 января 2018;
      • за 1 квартал 2018:
        • на бумаге — до 20 апреля 2018;
        • в электронном виде — до 25 апреля 2018;
        • за 1-е полугодие 2018:
          • на бумаге — до 20 июля 2018;
          • в электронном виде до 25 июля 2018;
          • за 9 месяцев 2018:
            • на бумаге — до 20 октября 2018;
            • в электронном виде — до 25 октября 2018.
            • Каждый год страхователь в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2016 г. должен подтверждать свой вид деятельности. Для этого в ФСС необходимо до 15 апреля (а в 2018 году — до 16 апреля) представить:

            • заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
            • справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
            • копию пояснительной записки к балансу за предыдущий год, за исключением страхователей, являющихся субъектами малого предпринимательства.
            • Штрафа за неподтверждение вида деятельности нет, но если вы этого не сделаете, ФСС выберет из ваших ОКВЭД код с самым высоким риском и назначит тариф для страховых взносов на травматизм по нему на весь год. Так ваши расходы на взносы могут заметно вырасти.

              Все ООО и ИП с сотрудниками должны отчитываться в ФНС по страховым взносам по итогам первого квартала, первого полугодия, 9 месяцев, календарного года. Если среднесписочная численность новой или реорганизованной компании превышает 25 человек, то отчетность сдается в электронном виде.

              Сроки сдачи отчетности по взносам ООО и ИП на ОСНО в 2018 году:

            • за 2017 — до 30 января 2018;
            • за 1-е полугодие 2018 — до 30 июля 2018;
            • за 9 месяцев 2018 — до 30 октября 2018.
            • Порядок и сроки уплаты налога, а также авансовых платежей в соответствии со статьей 383 НК РФ устанавливаются субъектами РФ. По итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев следует подавать налоговые расчеты, а по итогам года — декларацию. За 2017 год декларацию нужно сдать до 30.03.2018.

              Если субъекты РФ могут отменить предоставление налоговых расчетов, то годовую декларацию по налогу на имущество обязаны сдавать все предприятия, имеющие на своем балансе основные средства.

              Сроки предоставления расчетов по налогу на имущество в 2018 году:

            • за 1 квартал 2018 — до 03 мая 2018;
            • за 9 месяцев 2018 — до 30 октября 2018;
            • Декларация предоставляется только в электронном виде, если численность работников организации превышает 100 человек.

              Штраф за несвоевременную сдачу — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30% от суммы.

              Декларацию по транспортному налогу предоставляют организации, которые имеют зарегистрированные транспортные средства.

              Предоставляется она один раз в год. Порядок и сроки уплаты устанавливаются законами субъектов РФ, однако дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля.

              Также как и декларация по налогу на имущество, декларация по транспортному налогу должна предоставляться в электронном виде, если численность сотрудников более 100 человек.

              Штраф за несвоевременную сдачу — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30% от суммы. Кроме того, должностному лицу могут вынести предупреждение или наложить штраф 300-500 рублей.

              Предприятия, которые имеют на своем балансе земельные участки, признанные объектами налогообложения, должны предоставлять раз в год декларацию и уплачивать соответствующий налог (ст. 388 НК РФ).

              Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей устанавливаются нормативными актами органов муниципального образования. Срок уплаты должен быть установлен до 1 февраля года, следующего за отчетным годом.

              При численности работников более 100 человек декларация предоставляется только в электронном виде.

              Штраф за несвоевременную сдачу — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30% от суммы. Кроме того, должностному лицу могут вынести предупреждение или наложить штраф 300-500 рублей.

              Отчет 6-НДФЛ о доходах физических лиц сдается ежеквартально в следующие сроки:

            • за 2017 год — до 2 апреля 2018;
            • за 1 квартал 2018 — до 3 мая 2018;
            • за 1-е полугодие 2018 — до 31 июля 2018;
            • за 9 месяцев 2018 — до 31 октября 2018.
            • 6-НДФЛ сдается в только электронном виде, если численность сотрудников компании превышает 25 человек.

              Штраф за опоздание — 1000 рублей за каждый месяц. Штраф за ошибки в справке — 500 рублей. Если вы сдадите корректирующую справку до того, как ошибки обнаружит инспекция, штрафа не будет.

              Справка 2-НДФЛ сдается раз в год в ФНС. За 2017 год ее нужно сдать до 2 апреля 2018 года. 2-НДФЛ может предоставляться в бумажном виде, если численность работников компании не превышает 25 человек.

              Штраф за опоздание — 200 рублей за каждую не представленную вовремя справку. Штраф за ошибки в справке — 500 рублей. Если вы сдадите корректирующую справку до того, как ошибки обнаружит инспекция, штрафа не будет.

              ООО сдают в ФНС и в Росстат годовую бухгалтерскую отчетность: баланс, отчет о прибылях и убытках и приложения к ним. Для малых предприятий разрешается сдача отчетности в упрощенном виде.

              Бухгалтерская отчетность за 2017 год должна быть сдана до 2 апреля 2018 года. Представляться она может в электронном и в бумажном виде.

              Штраф за опоздание — 200 рублей за каждый документ, не представленный в ФНС, и 3 000 — 5 000 рублей за непредставление отчетности в Росстат. Также возможен штраф для должностных лиц 300 — 500 рублей.

              Организации и ИП с работниками сдают ежемесячный отчет в ПФР, чтобы помочь государству зафиксировать работающих пенсионеров. Отчет сдается в течение 15 дней после отчетного месяца:

            • за декабрь 2017 — до 15 января 2018;
            • за январь 2018 — до 15 февраля 2018;
            • за февраль 2018 — до 15 марта 2018;
            • за март 2018 — до 16 апреля 2018;
            • за апрель 2018 — до 15 мая 2018;
            • за май 2018 — до 15 июня 2018;
            • за июнь 2018 — до 16 июля 2018;
            • за июль 2018 — до 15 августа 2018;
            • за август 2018 — до 17 сентября 2018;
            • за сентябрь 2018 — до 15 октября 2018;
            • за октябрь 2018 — до 15 ноября 2018;
            • за ноябрь 2018 — до 17 декабря 2018.
            • Штраф за опоздание или искажение данных — 500 рублей за каждого работника.

              Новый отчет СЗВ-Стаж сдается раз в году. На основании этой отчетности Пенсионный фонд узнает о периодах работы, начисленных и уплаченных за эти периоды взносах. В 2018 году эту форму сдают до 1 марта.

              Штраф за опоздание или искажение данных — 500 рублей за каждого работника.