Содержание:

Как начисляется и уплачивается транспортный налог для ООО

Уплатить налоговый сбор за транспорт, находящийся в собственности, обязан каждый владелец автомобилей, мотоциклов, вездеходов, лодок, морских и речных судов, самолетов и вертолетов, а также «других машин на пневматическом или гусеничном ходу». Но если с уплатой этого взноса обычными автовладельцами все понятно – как правило, раз в год им приходит уведомление с прописанной суммой, то транспортный налог для ООО рассчитывается и оплачивается несколько иначе. Разберем подробно все нюансы начисления и уплаты этого сбора в 2017 году.

Коэффициенты и необлагаемые единицы

Вначале нужно определиться, как рассчитывается база, по которой начисляется налог. В большинстве случаев за единицу измерения берется мощность двигателя, которая у нас измеряется в лошадиных силах. Но в законе есть оговорки. Например, налог на реактивный самолет будет рассчитываться исходя из тяги двигателя во взлетном режиме по паспорту. Единица измерения – килограмм-сила. Дирижабли, не имеющие двигателя, считаются по единицам транспортного средства, а баржи – по регистровой вместимости (в тоннах) (ст. 359 НК РФ).

Предприятиям важно знать, что не будут подсчитывать в налоговой. Для фискальных органов не важна мощность тракторов, самоходных комбайнов, а также специальных грузовиков и легковых машин, которые непосредственно используются в цикле производства сельхозпроизводителя. К таким относятся даже машины для перевозки птиц. Не важна ни мощность, ни вместительность речных и морских кораблей для ловли рыбы и перевозки пассажиров. Суда любого назначения, зарегистрированные в Российском международном реестре судов, а также стационарные платформы (буровые) не оцениваются. Об этом прямо говорит ст. 358 НК РФ.

Перед тем как перейти к расчетам, нужно отметить важную деталь. Транспортный налог является региональным. Он вводится в действие властями субъектов регионов. Базовые ставки указаны в ст. 361 НК РФ, а администрации краев, областей и городов федерального значения могут увеличить или уменьшить этот показатель, но не более чем на порядок (в 10 раз).

На расчет налога влияют и повышающие коэффициенты. Они касаются только дорогих легковых автомобилей (ценой от 3 млн рублей) и зависят от стоимости и возраста транспортного средства. Эти показатели прописаны в статье 362 НК.

Налог рассчитывается по формуле: ставка налога х налоговая база х (количество месяцев, в течение которых организация владеет транспортным средством, / 12) х повышающий коэффициент (в случае легкового автомобиля).

Оплатите транспорт

В отличие от простых автолюбителей и индивидуальных предпринимателей, которыми являются физические лица, транспортный налог для юрлиц рассчитывается ими самостоятельно. Сделать это можно с помощью приведенной выше формулы и найдя показатели в местных законах или используя онлайн-калькулятор на официальном портале ФНС.

Уплата транспортного налога для ООО по основному порядку, прописанному в Налоговом кодексе, авансовая. Ежеквартальный аванс равен четверти общего платежа. Но в статье есть оговорка о том, что регионы могут ввести свой порядок, например, собирать фискальный платеж раз в год.

Для отчета по транспортному налогу организации подают в фискальный орган декларацию. Сделать это нужно до 1 февраля года, следующего за отчетным. Срок уплаты налога тот же.

Транспортный налог достаточно сложен для подсчета и понимания механизма уплаты из-за того, что большая часть факторов, влияющих на сумму и конкретные даты, «отдана на откуп» властям регионов. Поэтому, для того чтобы рассчитать и внести его вовремя, стоит внимательно ознакомиться с законотворчеством депутатов субъекта федерации. Сделать это придется все равно, ведь ошибки в таком вопросе чреваты штрафами.

Как это правильно сделать, чтобы налоговые проверяющие не доначислили налог и пени на него?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

Содержание

Что для этого нужно знать ↑

Чтобы верно рассчитать налог, необходимо знать налоговую базу и налоговую ставку, а также наличие или отсутствие льгот. Налоговая база определяется на 01 января текущего налогового периода.

Процентные ставки по налогу определены НК РФ, но местные власти могут их уменьшить. Льготы также определены НК РФ, но власти субъектов могут этот список расширить.

Налоговая база

Согласно ст. 390 НК РФ, налоговой базой для расчёта земельного налога является кадастровая стоимость участка.

При расчёте налога за год кадастровая стоимость берется на 01 января налогового периода.

Если участок образовывается в середине налогового периода, то кадастровая стоимость берётся на дату государственной регистрации вещного права на участок.

Юридические лица самостоятельно рассчитывают земельный налог. Сведения о кадастровой стоимости участка можно найти на официальном сайте Росреестра по регионам или же на официальном сайте ФНС также по каждому региону.

Кроме того, кадастровая стоимость участков должна размещаться на официальных сайтах субъектов федерации.

Для физических лиц сумму налога рассчитываю налоговые органы на основании тех сведений, которые им представляют власти субъектов после проведение государственной кадастровой оценка земель.

Какую ставку применять?

Кроме кадастровой стоимости для расчёта налога на землю необходимо знать и налоговую ставку. Она зависит от категории земель.

В НК РФ приведены всего 2 ставки земельного налога – 0,3% и 1,5% от кадастровой стоимости.

Но субъекты федерации имеют право изменять эти ставки в меньшую сторону, превышать эти значения не имеют права.

Налоговая ставка в 0,3% применяется для следующих категорий земель:

  • приобретённых для ведения садоводства, огородничества и ведения личного подсобного хозяйства;
  • жилищного фонда, которые используются для ведения жилищно-коммунального хозяйства, а также для использования инженерными инфраструктурами;
  • для ведения сельского хозяйства и для сельскохозяйственного производства;
  • которые ограничены в обороте для нужд обороны, таможни и национальной безопасности.
  • Фото: блок-схема перевода земель или земельного участка из одной категории в другую

    Все остальные категории земель облагаются по ставке 1,5% от кадастровой стоимости.

    Субъекты федерации могут расширить список категорий земель, которые облагаются по этой процентной ставке.

    Кадастровая стоимость земли (участка)

    Кадастровая стоимость участка определяется на основании государственной кадастровой оценки земель. Эту оценку проводят власти субъектов федерации на основании действующего законодательства.

    Регламент определения кадастровой стоимости:

  • Не реже одного раза в пятилетку исполнительные органы субъекта федерации должны принять решение о проведении государственной кадастровой оценки земель.
  • Список земель, которые необходимо оценить готовит Управление Росреестра по каждому субъекту в отдельности.
  • После того как будет утверждён список, проводится кадастровая оценка. Сведения, полученные в результате этого, направляются в Управление Росреестра по субъекту федерации.
  • Управление Росреестра публикует кадастровую стоимость участков земли на официальном сайте для свободного доступа.
  • Для кого действует освобождение от земельного налога? Читайте здесь.

    Как рассчитать сумму земельного налога ↑

    Для самостоятельного расчёта суммы налога на землю нужно знать:

  • кадастровую стоимость участка;
  • налоговую ставку;
  • наличие или отсутствие льгот.
  • По какой формуле

    Формула для расчёта земельного налога достаточно проста:

    Так как физические лица, как правило, владеют земельными участками, относящимися к категории сельскохозяйственных земель, то и ставка для расчёта налога берётся 0,3%.

    Таким образом, формула для расчёта налога на землю для физических лиц выглядит следующим образом:

    Сумма налога = кадастровая ст-ть * 0,3%

    Кроме того, в п. 5 ст. 391 НК РФ приведён перечень лиц, которые имеют право на получение налогового вычета из кадастровой стоимости – 10 000 рублей.

    То есть, налогоплательщик вычитает 10 000 рублей из общей кадастровой стоимости участка, а затем уплачивает налог. Формула можно представить в следующем виде:

    Сумма налога = (Кадастр. Ст-ть – 10 000) * 0,3%

    Физические лица обязаны также уплачивать налог на землю под многоквартирным домом, где они владеют жилплощадью.

    Перед тем как рассчитать земельный налог в многоквартирном доме, нужно знать точное значение общей площади квартиры. Сумма налога к уплате полностью зависит от общей площади квартиры.

    Расчёт земельного налога для СНТ производится аналогичным образом. Сумма налога зависит от площади земельного надела в СНТ.

    И квартира в многоквартирном доме, и участок в СНТ – общая долевая собственность физических лиц. Поэтому сумма налога напрямую зависит от площади участка в общей площади СНТ.

    Если участок находится в общей совместной собственности, то каждый собственник уплачивает налог в равных частях от общей суммы налога.

    Юридические лица самостоятельно рассчитывают сумму налога к уплате. Формула для расчёта идентична формуле для расчёта суммы налога для физических лиц. Нужно быть внимательным с определением категории земель.

    Юридические лица, в отличие от физических, могут владеть любой категорией земли. А от этого зависит и налоговая ставка.

    В ст. 395 НК РФ приведён список юридических лиц, которые полностью освобождаются от уплаты налога на землю. Налоговые вычеты для юридических лиц не предусмотрены.

    Гражданин Р. владеет земельным участком площадью 6 соток. Кадастровая стоимость участка определена в размере 775 685 рублей на 01. 01. 2018 года.

    Гражданин Р. является ветераном ВОВ, следовательно, он имеет право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей.

    Таким образом, сумма налога к уплате за 2018 года будет равна:

    (775 685 – 10 000) * 0,3% = 2 297 рублей

    Гражданин Т. владеет земельным наделом в СНТ. Площадь участка – 8 соток, площадь СНТ – 320 соток. На 01. 01. 2018 году кадастровая стоимость СНТ была равна 89 758 457 рублей.

    Гражданин Т. льгот не имеет. Участок гражданина Т. занимает 1/40 в общей площади СНТ (8 / 320). Следовательно, и налог на землю он должен заплатить в размере 1/40 от общего налога СНТ.

    Общая сумма налога для СНТ в 2018 году будет равна:

    89 758 457 * 0,3% = 269 275,4 рубля

    Гражданин Т. должен заплатить 269 275,4 * 1/40 = 6 732 рубля.

    Компания ООО «Гамма» является религиозной организацией. В её собственности находится земля, на которой построены различные религиозные постройки.

    На 01. 01. 2018 года кадастровая стоимость этого участка земли равна 25 589 210 рублей.

    Согласно НК РФ, компания ООО «Гамма» полностью освобождена от уплаты налога на свой надел, так как является религиозной организацией. Следовательно, платить земельный налог они не должны.

    Компания ООО «Дравт» владеет земельным участком, который используется для производства сельскохозяйственной продукции в Московской области, и квартирой в многоквартирном доме в Вологодской области.

    По состоянию на 01. 01. 2018 года кадастровая стоимость земельного участка в Московской области была равна 26 587 596 рублей, а общая площадь квартиры в Вологодской области – 32,7 кв. м. (общая площадь дома – 879, 36 кв. м).

    Кадастровая стоимость многоквартирного дома равна 897 256 321 рубля. Ставка налога на землю под многоквартирным домом в Вологодской области равна 0,04 %.

    За землю в Московской области ООО «Дравт» должна будет заплатить:

    26 587 596 * 0,003 = 79 762, 8 рублей

    За квартиру в Вологодской области:

    897 256 321 * (32,7 / 879,36) * 0,0004 = 13 346,2 рубля

    Таким образом, общая сумма налога за 2018 год для компании ООО «Дравт» составит 79 762,8 + 13 346,2 = 93 109 рублей.

    При расчёте и уплате любого налога есть свои нюансы. Их необходимо знать, чтобы не «попасть впросак» и не иметь конфликтов с налоговиками.

    Что делать при изменении кадастровой стоимости?

    Кадастровая стоимость земли устанавливается на целый год. Но иногда она изменяется по суду или по суду изменяется категория земли. Как в этом случае исчислять налог?

    Если изменяется кадастровая стоимость земельного участка за прошлые годы, то налогоплательщик вправе пересчитать ранее уплаченные налоги и подать уточнённые декларации.

    Например, решением суда, которое вступило в силу 14 марта 2018 года, была изменена кадастровая стоимость по состоянию на 01 .01. 2012 года.

    Следовательно, налогоплательщик может пересчитать суммы уплаченных налогов за 2012 и 2013 года.

    Такой позиции придерживают чиновники Минфина в своём Письме от 16. 07. 2013 года № 03-05-04-02/27809. Их позицию поддержали и налоговики в письме ФНС России от 22 июля 2013 г. № БС-4-11-13149.

    Особенности расчёта стоимости земельного налога

    Земельный налог уплачивают все граждане и юридические лица, которые владеют земельными участками на правах собственности, постоянного пользования и пожизненного владения.

    Государство предусмотрело льготы для некоторых категорий граждан и юридических лиц. Власти субъектов федерации могут расширить этот список и предоставить льготы дополнительным категориям.

    Для правильного расчёта налога необходимо выяснить, попадает ли налогоплательщик по категорию льготников. Если нет, то нужно выяснить кадастровую стоимость участка земли.

    После этого, определив категорию земли и узнав налоговую ставку в соответствии с законом субъекта федерации, рассчитать стоимость земельного налога к уплате.

    Если вещное право на участок возникло в середине налогового периода, то сумма налога к уплате будет рассчитываться, исходя из количества месяцев фактического владения участком.

    Если вещное право возникло в середине месяца, то необходимо отталкиваться от даты. Если право возникло до 15 числа расчётного месяца, то платить нужно за полный месяц.

    Если же право возникло после 15 числа, то производится расчёт за неполный месяц, и платить нужно половину месячного налога.

    Если отсутствует кадастровая стоимость земельного участка. То уплачивать налог нужно по «нормативной цене земли».

    Обязанность по определению такого показателя ложится на плечи исполнительных органов власти каждого субъекта федерации.

    Как можно физическому лицу узнать задолженность по земельному налогу узнайте здесь.

    Какая ставка земельного налога применяется на земли населенных пунктов? Посмотрите здесь.

    Такая цена зависит от различных показателей:

  • административного округа, района;
  • поселения;
  • категории.
  • Нормативная цена участка земли не должна быть больше 75% от рыночной стоимости аналогичных участков.

    Юридические лица должны очень внимательно относиться к расчёту и уплате налога на землю.

    Кадастровую стоимость нужно отслеживать в начале каждого года, потому что она может поменяться, тогда налог будет рассчитан неверно, и не правильно оплачен. Это считается налоговым правонарушением.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
  • Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    Как рассчитать земельный налог в 2018 году (пример)?

    Как рассчитать земельный налог? Такой вопрос может возникнуть после приобретения земельного участка. В этой статье на конкретном примере мы покажем, как рассчитать земельный налог.

    Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?

    Не каждому коммерсанту приходится платить земельный налог. Как только земельный участок появляется в составе его имущества, вопрос расчета и уплаты этого налога становится актуальным.

    Например, 20.01.2018 компания зарегистрировала право собственности на землю — с этого момента у нее возникает обязанность по исчислению и уплате земельного налога (п. 1 ст. 388 НК РФ).

    Если же компания решила оформить землю на праве безвозмездного срочного пользования или заключила договор аренды, обязанность платить земельный налог у нее отсутствует и искать ответ на вопрос, как рассчитать земельный налог, не нужно (п. 2 ст. 388 НК РФ).

    ВАЖНО! Земельный налог является местным и регламентируется не только Налоговым кодексом (гл. 31), но и Земельным, а также муниципальным законодательством (в части установления льгот, ставок, порядка и сроков уплаты).

    Сумма налога зависит от нескольких факторов: от регионального расположения и кадастровой стоимости участка, назначения его использования, ставки налога и наличия льгот. Регионам в отношении этого налога дана возможность:

  • утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные НК РФ;
  • дифференцировать эти ставки;
  • вводить дополнительные льготы;
  • принимать решение об уплате авансов по налогу;
  • устанавливать сроки уплаты.
  • Далее рассмотрим порядок расчета земельного налога для юрлица.

    Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)

    Как рассчитывается земельный налог? На первый взгляд обычно: налоговую базу умножаем на ставку. При этом в качестве базы выступает кадастровая стоимость земли, установленная на начало соответствующего налогового года (п. 1 ст. 389 НК РФ), информацию о которой можно узнать:

  • из публичной кадастровой карты на сайте Росреестра;
  • непосредственно в Росреестре, послав туда письменный запрос;
  • из кадастрового паспорта участка или из свидетельства, полученного при регистрации права на землю, если регистрация такого права осуществлена в текущем налоговом году.
  • Если земля в течение года куплена или продана, формула земельного налога будет корректироваться с учетом периода владения землей (коэффициент рассчитывается как отношение полных месяцев владения землей к 12 месяцам). Полным считается месяц, в котором право собственности возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 7 ст. 396 НК РФ).

    Особый порядок исчисления земельного налога применяется, если земля расположена на территории сразу двух муниципальных образований. Тогда стоимость участка делится между этими образованиями с учетом доли площади, находящейся в каждом из них (п. 1 ст. 391 НК РФ). И для каждой части делается свой расчет налога с применением соответствующих каждому из образований льгот и ставок.

    От компании требуется не только рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости с применением всех коэффициентов — не менее важно вовремя отчитаться в налоговую и уплатить налог.

    Как рассчитать и уплатить налог, читайте в статьях:

    Закон региона может предусматривать уплату квартальных авансовых платежей по налогу. Каждый такой платеж рассчитывают как ¼ годовой суммы налога (п. 6 ст. 396 НК РФ) с учетом числа месяцев владения в соответствующем квартале (п. 7 ст. 396 НК РФ).

    Сдать декларацию компаниям нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ). Налог по итогам года платят в срок, установленный в регионе, но не раньше наступления срока подачи декларации (п. 1 ст. 397 НК РФ).

    ВАЖНО! Если местным законодательством предусмотрено начисление авансовых платежей (пп. 2, 3 ст. 393 НК РФ), то в течение года нужно платить авансы по налогу в соответствии со сроками, установленными для региона.

    В какие сроки уплачивать авансовые платежи по земельному налогу, мы рассказываем в статье «Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу».

    Расчет земельного налога по кадастровой стоимости на примере

    Посмотрим, как рассчитать земельный налог на 2018 год. Например, компания, зарегистрировавшая 19.01.2018, право собственности на земельный участок, узнала его кадастровую стоимость на начало года (980 000 руб.) и ставку налога (1,5%), действующую в регионе (из местного земельного закона). Льготы или повышающие коэффициенты этим законом не предусмотрены.

    Произведем расчет земельного налога в 2018 году:

    980 000 руб. × 1,5% × 11/12 = 13 475 руб.,

    11/12 — коэффициент, который учитывает полные месяцы владения участком (с февраля по декабрь) из 12 месяцев 2018 года. Январь в расчет не входит, так как право на землю возникло во второй половине месяца.

    Рассмотрим на примере, как рассчитать земельный налог в случае, если местным земельным законодательством предусмотрены авансовые платежи. Используя исходные данные предыдущего расчета, получим следующее:

  • авансовый платеж за 1 квартал 2018 года с учетом количества месяцев владения составит 2 450 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5% × 2/3);
  • по каждому из следующих отчетных периодов (за полугодие и 9 месяцев 2018 года) платеж составит по 3 675 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5%);
  • по итогам года нужно будет отдать бюджету сумму, равную разности между полной величиной налога, рассчитанной за год с учетом числа месяцев владения, и суммой начисленных за этот год авансовых платежей (13 475 – 2 450 – 3 675 × 2 = 3 675).
  • ВАЖНО! Налог уплачивается в полных рублях (соблюдая правило округления) — это установлено ст. 52 НК РФ.

    Образец платежного поручения на уплату налога на землю скачайте здесь.

    О том, как поступить в отношении налога, если кадастровая стоимость для участка не установлена, читайте в материале «Как платить налог на землю, если кадастровая стоимость участка не определена».

    Как посчитать земельный налог с учетом льготы?

    Содержащиеся в НК РФ или установленные региональным законом льготы могут освободить компанию от уплаты земельного налога полностью или частично (ст. 395 НК РФ).

    Если муниципалы предусмотрели льготу для земельного участка компании, исчисление налога производится с учетом этой льготы.

    Продолжим наш пример расчета земельного налога: компания на своем земельном участке расположила научный центр (он занимает 20% площади и используется по целевому назначению), а местные власти предусмотрели освобождение от уплаты налога для земельных участков, используемых для размещения учреждений науки.

    Земельный налог тогда будет рассчитан следующим образом.

  • Определим налоговую базу:
  • (980 000 руб. – 980 000 руб. × 20%) = 784 000 руб.

  • Определим сумму налога при налоговой ставке 1,5% и коэффициенте (Кв) = 0,9167 (рассчитанном ранее как 11/12):
  • 784 000 руб. × 1,5% × 0,9167 = 10 780 руб.

    Возможно ли исчислить уплачиваемый юрлицами земельный налог онлайн?

    Как рассчитать земельный налог онлайн? Это вполне закономерный вопрос при современной автоматизации расчетных процессов. Услуги по расчету суммы налога с помощью онлайн-калькулятора предлагаются множеством сайтов.

    Но воспользоваться этими предложениями можно, если алгоритм расчета налога достаточно простой (например, отсутствуют льготы, а участок расположен на территории одного муниципального района). В ином случае универсального калькулятора найти не удастся.

    Как показывает практический опыт, расчет земельного налога лучше производить по самостоятельно созданной формуле (автоматизируя процесс с помощью таблиц Excel или иных собственных компьютерных разработок).

    А для физлиц и ИП на сайте ФНС доступен специальный сервис, который посчитает сумму налога онлайн. Подробности см. здесь.

    Для решения вопроса, как рассчитать земельный налог, недостаточно прочитать Налоговый кодекс — нужно внимательно изучить и местное законодательство, которое содержит важную информацию, необходимую для расчета и уплаты налога (ставки, льготы, сроки и др.).

    О том, какие изменения ожидаются по земельному налогу, узнайте в материалах:

    Как рассчитать земельный налог для ООО

    Плата за землю – налоговый сбор, который существует почти во всех странах. В России его обязаны платить как физические лица (граждане и индивидуальные предприниматели), так и компании. Земельный налог для ООО берется только за собственные наделы или предоставленные в пользование без оговоренного срока. О том, как рассчитать земельный налог и уплатить этот сбор, читайте в нашей инструкции.

    За что платить налог

    Владение далеко не каждым земельным участком является поводом «раскошелиться». Статья 389 основного налогового законодательства страны говорит, что платить не нужно за:

    1. Участки с памятниками культуры.
    2. Землю лесного фонда и прилегающую к водоемам.
    3. Участки под многоэтажным жильем.
    4. Наделы, которые были изъяты из оборота.
    5. Организации не платят еще и в том случае, если гектары, сотки или квадратные метры переданы им в аренду или за вознаграждение (либо без него).
    6. Владение всеми остальными категориями земельных наделов обязывает платить налог в бюджет.

      Кадастровая база

      Налог на землю для компаний начисляется исходя из единственного показателя – кадастровой стоимости участка. Норма прописана в ст. 389 НК РФ. Параметр фиксируется в начале года (1 января) и действует на протяжении всего налогового периода –1 год.

      Вид сбора, о котором идет речь, является местным. Ставки на него устанавливают администрации городов и поселков. Впрочем, в Налоговом кодексе прописаны их максимальные пределы. Для земель, используемых аграриями, это значение равно 0,3%, а за остальные участки – 1,5%. Уточнять финальные цифры для вашей местности нужно на сайтах администраций городов и районов (ст. 394 НК РФ) или воспользовавшись сервисом ФНС. Компании обязаны самостоятельно рассчитать размер налога, который должны перечислить в бюджет.

      Некоторые организации имеют ряд существенных льгот по земельному налогу. Льготы делятся на федеральные и местные. Пример: на пять лет освобождаются от фискального сбора резиденты особых экономических зон, владеющие наделами в этих ОЭЗ. Полный список таких льгот можно уточнить с помощью специального онлайн-сервиса ФНС.

      Ставки земельной ренты в России предельно демократичны. А вот штрафы за неуплату достаточно серьезны – от 20 до 40%. Кроме всего прочего, вам могут начислить пени ставки рефинансирования ЦБ. Поэтому имеет смысл платить налог вовремя.

      Транспортный налог для юридических лиц: рассчитываем сумму налога самостоятельно

      Из названия налогового сбора ясно, что платят его фирмы, обладающие транспортными средствами. Это местный, региональный налог, и именно местные власти устанавливают на него соответствующую ставку. Своевременно уплачивать пошлину необходимо всем собственникам транспорта – и лица физическим, и юридическим. В главе №28 НК РФ собраны все правила, касающиеся уплаты сбора на транспорт. В статье мы расскажем как рассчитать транспортный налог для юридических лиц, коэффициенты, сроки, в которые необходимо деньги перечислить и так далее.

      Транспортный налог для юридических лиц

      Кто должен платить транспортный налог?

      Плательщиками транспортного налога являются фирмы, на которых зарегистрированы транспортные средства. То есть, налоги платят компании, на которых в Госавтоинспекции зарегистрирован автомобиль или другой транспорт. Обязанность перечислять в государственную казну деньги сохраняется в любом случае, даже если машина не используется для прямых нужд компании и не приносит доход.

      Обычно налог исчисляется с легковых и грузовых автомобилей, а также автобусов, находящихся на балансе фирмы. Но если компания отличается специфическим родом деятельности, она будет платить сбор и с другого типа транспорта, например, водного. Яхт-клуб, владеющий лодками, катерами и яхтами, и предлагающий их для аренды, имеет обязанность перед государством в уплате сбора.

      Подчеркнём, что только компании-собственники транспорта платят сбор. Если автомобильный парк арендуется, а строительная автотехника взята в лизинг, обязанность выплачивать транспортный сбор возлагается на хозяина автомобилей или техники.

      Как посчитать и заплатить?

      По сравнению с лицами физическими, которым по окончании годового налогового срока приходит уведомление о необходимости уплатить транспортный сбор и его сумма, лица юридические обязаны самостоятельно рассчитать сумму к уплате. Произведённые расчёты вписываются в декларацию, которую нужно подать в инспекцию по месту регистрации ООО. Документы, фиксирующие отчётность по транспортному сбору от юрлиц в инспекции принимают не позже, чем первый рабочий февральский день года, идущего за отчётным. Налог, как мы уже говорили, местный, значит региональные власти могут предусмотреть уплату предварительных (авансовых) платежей. Они выплачиваются в казну ежеквартально, но в инспекцию подавать по ним декларацию не нужно.

      Так же, как и для обычных граждан, для юрлиц транспортный сбор считается по простой формуле: база налогообложения, умноженная на ставку. Разберёмся, откуда брать эти показатели. Ставка устанавливается на конкретный вид транспорта согласно важному критерию – мощности его двигателя. Сумма налога связана с этим показателем напрямую – чем мощнее транспорт, тем ставка на него выше, а налог – больше. Мощность двигателя выясняется элементарно – она указана в паспорте транспорта (ПТС).

      Ставка же не является фиксированной для всей страны – каждый регион имеет право менять значение, делая его меньше или больше. Но местные власти несколько ограничены в этом вопросе, так как не имеют права повышать или понижать ставку более, чем в десять раз по сравнению с федеральной. Чтобы узнать, по какой ставке рассчитывается налог в конкретном субъекте страны, достаточно обратиться в интернет или связаться с налоговой инспекцией.

      К формуле расчета могут быть добавлены коэффициенты повышения или понижения. Повышающий коэффициент (Кп) относится к дорогостоящим автомобилям, цена которых выше трёх миллионов рублей. Коэффициент также зависит от срока использования автомобиля после его выпуска – чем старше «элитная» машина, тем меньше будет повышаться налог.

      Таблица коэффициентов, повышающих налог на транспорт

      Более подробно о транспортном налоге и о том, как его рассчитать, читайте в нашей статье.

      Расчёт транспортного налога для юрлиц

      Мы уже разобрались, что компании должны сами считать сумму сбора, не дожидаясь, когда ФНС потребует от них предоставление декларации. На каждое транспортное средства, находящееся во владении фирмы, налог рассчитывается отдельно. Нужно знать четыре момента:

      • ставку налога;
      • мощность двигателя;
      • время, которое компания владеет транспортом;
      • необходимо ли применение коэффициентов понижения или повышения.
      • Таблица 1. Примеры расчета транспортного налога

        Как рассчитать земельный налог?

        Каждый гражданин РФ обязан периодически уплачивать законодательно установленные налоги и сборы. Эта обязанность установлена ст.57 Конституции РФ.

        ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

        Это быстро и БЕСПЛАТНО!

        Налоги и сборы – основная статья дохода государства, поэтому их взимание помогает обеспечивать финансирование нужд и задач страны.

        Нормы закона

        Налоги и сборы – законодательно установленные платежи в государственный бюджет.

        Обратимся к законодательству РФ для первоначального рассмотрения понятия земельного налога:

        • Об этом налоге нам говорит Налоговый кодекс РФ, в частности, глава 31.
        • Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных главой 31 НК РФ.
        • Объектом налогообложения считаются земельные участки, которые расположены в рамках муниципального образования (ч.1 ст.389 НК РФ).
        • В ч.2 ст.389 приводится перечень объектов, не облагаемых земельным налогом. Это земли, выведенные из оборота, ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом.
        • Таким образом, земельный налог – налог, устанавливаемый муниципальными органами власти, которым облагаются земельные участки, находящиеся на территории данного муниципального образования.

          Плательщики

          Понятие плательщиков земельного налога (например, на дачу) дается в п.1 ст.388 НК РФ. Это физические и юридические лица, которые обладают правом собственности, бессрочного пользования, пожизненного владения участком.

          От чего зависит размер?

          Размер земельного налога находится в зависимости от объективных показателей.

          Это размер налоговой ставки, кадастровая стоимость участка и льготы.

          Ставка может быть либо 1,5%, либо 0,3% — это зависит от категорий земель-объектов налогообложения.

          Кроме того, субъекты вольны устанавливают свою ставку, но не выше законодательно установленной.

          Второй параметр, влияющий на размер – кадастровая стоимость участка.

          Раз в 5 лет государство оценивает стоимость земли – это и является кадастровой стоимости.

          Последний параметр – льготы, которые могут быть положены определенным категориям граждан-налогоплательщикам.

          Для некоторых групп граждан и юридических лиц законодательно определен ряд льгот. Каждая категория в свою очередь делится на налоги федерального и местного уровня.

          Федеральные льготы

          Граждане и общины, относящиеся к коренным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока полностью освобождаются от выплаты налога на землю при условии, что земельные участки, имеющиеся у них в пользовании, эксплуатируются для промыслов, обеспечения традиционности хозяйственного и жизненного уклада.

          Стоит отметить, что индивидуальные предприниматели (ИП) приравниваются к физ.лицам и порядок уплаты налога ИП ничем не отличается от уплаты налога физическим лицом.

          Местные льготы

          Как уже отмечалось выше, налог на землю (например, на гараж) отчасти определяется муниципальными госорганами, поэтому муниципалитеты вправе устанавливать местные льготы для определенных категорий налогоплательщиков.

          Для получения информации об этих льготах следует обратиться в представительные госорганы муниципального образования.

          Федеральные льготы для юр.лиц представляют из себя изъятые из объектов налогообложения определенные группы земельных участков.

          В их перечень входят:

        • участки, выведенные из оборота;
        • участки, ограниченной оборотоспособности;
        • участки с размещенными на них заповедниками, заказниками;
        • участки земли с объектами водного фонда РФ;
        • участки земли, входящие в лесной фонд РФ.
        • Согласно Налоговому кодексу, некоторые группы граждан имеют право уменьшить налоговую базу на 10 000 руб.

          Ниже приводится перечень таких групп:

        • герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы;
        • граждане, которые перенесли лучевую болезнь;
        • инвалиды с детства, инвалиды III группы либо I и II групп, но при этом получившие инвалидность до 01.01.04г.;
        • инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий;
        • граждане, участвующие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
        • граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия.

        Какой налоговый период установлен по НДФЛ? Смотрите тут.

        Как рассчитать земельный налог в 2018 году?

        Теперь следует выяснить основные правила и нормы расчета налога на землю за год, а также по каким формулам его можно вычислить.

        Порядок исчисления

        Наконец мы подобрались к главному вопросу статьи: как рассчитать земельный налог в 2018 г.

        Стоит обозначить, что налоговый период составляет один год, то есть земельный налог подлежит уплате ежегодно.

        Налоговая база

        С 2016 г. расчет суммы налога на землю производится с учетом кадастровой стоимости земельного участка.

        Ранее, до 2016, земельный налог рассчитывался через балансовую стоимость участка, что было заметно менее обременительно для владельцев.

        Таким образом, с 2016 года налоговой базой земельного налога считается кадастровая стоимость участка, определяющаяся с учетом требований Кодекса РФ о земле.

        Данные о кадастровой стоимости земли возможно отыскать на вебсайте Росреестра.

        Процентная ставка

        Кроме налоговой базы, на величину земельного налога влияет и процентная ставка.

        Она определяется муниципальными госорганами и не может быть больше 0,3% и 1,5% в зависимости от того, к какой категории относится земля.

        Налоговая ставка в три десятых процента служит для расчета налога на землю:

      • отнесенных к землям сельхозназначения;
      • занятых жилым фондом и объектами коммунальных систем жилищного комплекса либо полученных для жилого строительства;
      • приобретенных для ведения подсобного хозяйства(прим.– в СНТ, являющееся юр.лицом, приходится платить налог на землю с участков в размере 0,3%);
      • ограниченных в обороте, а также представленных для оборонительных целей, обеспечения безопасности и таможенных нужд;
      • иные участки земли, не подпадающие под этот список, облагаются налогом со ставкой в 1,5%.
      • Базовая формула

        Базовая формула расчета налога на землю для физ.лиц выглядит таким образом:

        S = (КСт – Л) * P, где

      • S – общая сумма налога;
      • КСт – кадастровая стоимость земли;
      • Л – льготы, равные 10000р., если они предусмотрены;
      • P – процентная ставка, равная максимальному значению в 0,3% для физ.лиц.
      • Базовая формула расчета налога для юридических лиц аналогична формуле для физ.лиц, за исключением вычета 10 000р. льгот и процентной ставки в 0,3%, которая для юридических лиц составляет 1,5%.

        Это обусловлено тем, что во владении юридических лиц могут находиться любые земельные участки, а во владении физических лиц лишь те, ставка для которых установлена в 0,3%.

        Итого, формула для юридических лиц имеет вид:

      • КСт – кадастровая стоимость земельного участка;
      • P – процентная ставка, равная максимальному значению в 1,5% для юр.лиц.
      • Кто определяет сумму?

        Сумму налога юридические лица определяют самостоятельно, физические лица получают готовые расписки из ФНС.

        Расчет на примере

        Проведем расчет земельного налога на нескольких примерах.

        Для юридических лиц

        ООО «Роза» владеет земельным участком в Московской области, приобретенным для строительства швейной фабрики. Кадастровая стоимость участка – 67 700 567 руб. Налоговая ставка в Московской области для данного типа земельных участков – 1,5%.

        Расчет налога будет таковым: 67 700 567*1,5 = 1 015 508,505

        Для физических лиц

        Цена на земельный участок в 260 кв.м составляет 2,3 млн.руб. Налоговая ставка — 0,2%.

        Налог на землю рассчитывается так: 2 300 000*0,2/100=4 600 руб.

        По кадастровой стоимости

        Стоимость территории составляет 1 млн.руб. От данной денежной величины требуется вычислить 0,3%, что является ставкой по сбору: 1 000 000*0,3=3 300 руб.

        Эту сумму и надо выплачивать ежегодно.

        Гражданин Д. владеет земельным участком в Москве, который был приобретен им для жилищного строительства. Кадастровая стоимость участка оценивается в 8 567 089 рублей. Гражданин Д. – инвалид 1 группы, инвалидность получил в 2003 году.
        Налоговая ставка по Москве для данного типа земельных участков – 0,1%.

        Расчет налога будет таковым: (8 567 089 – 10 000) *0,1 = 25 671,267.

        Итого – 25 671,267 р. – сумма, подлежащая уплате гражданином Д.

        Авансовые платежи

        Авансовые платежи – сумма, которая ежеквартально отчисляется в местный бюджет юридическими лицами (п.6 ст.396 НК РФ).

        Налоговый расчет авансовых платежей по налогу на землю рассчитывают по итогам каждого из первых 3-ех кварталов текущего года. Потом на основании общей суммы авансов на протяжении года высчитывают итоговый платеж.

        Из ст.396 НК РФ возможно вывести общую формулу расчета квартального авансового платежа:

      • P – процентная ставка
      • За неполный месяц

        П.7 ст.396 НК РФ дает ответ на вопрос о расчете, если предприятие владело землей неполный квартал.

        Смотрят на два обстоятельства — дата регистрации собственности на участок и дата прекращения владения:

      • регистрация до пятнадцатого числа – месяц считают;
      • регистрация после пятнадцатого числа – месяц не считают;
      • прекращение владения до пятнадцатого числа – месяц не считают;
      • прекращение владения после пятнадцатого числа – месяц считают.
      • Итого, чтобы посчитать платеж за неполный период, берется формула и результат умножается на количество месяцев владения землей, разделенное на три.

        Способы и сроки уплаты налога

        Органы муниципалитета путем принятия нормативных актов устанавливают конкретные сроки уплаты авансовых платежей. Юр.лица самостоятельно рассчитывают сумму выплат.

        В конце налогового периода уплачивается оставшаяся неуплаченной после авансовых платежей сумма налога.

        Для юридических лиц:

      • Сроки выплаты – с 1 февраля года, который следует за отчетным, до даты, определенной местными актами.
      • Способ выплаты – перечисление средств через банк с помощью платежного поручения.
      • ИП и физ.лица выплачивают налог на основании уведомлений, полученных из органов ФНС.

        Налог уплачивается разными способами, будь то через терминал, будь то через мобильное приложение ФНС или другими способами. Таким образом, процедура для физических лиц гораздо проще, чем для юридических.

        Касаемо сроков, то каждый год устанавливаются даты уплаты в каждом регионе.

        В 2018 году, например, в Москве, физ.лица обязаны заплатить налог до 01.12.17 г.

        Из чего складывается 13 зарплата? Информация — тут.

        Сколько процентов от зарплаты должен быть аванс по закону? Читайте здесь.

        Ответственность за неуплату

        Неуплата земельного налога считается нарушением, за которую предусмотрена ответственность.

        В РФ – это пени, наложение штрафных санкций в размере 20% за несоблюдение сроков выплаты налога в размере 40%.

        Как рассчитать пени?

        Пени можно рассчитать, умножив сумму долга на число дней просрочки и на одну трехсотую ставки рефинансирования.

        В заключение к данной статье стоит отметить несколько нюансов, связанных с земельным налогом. Это наиболее часто встречающиеся вопросы налогоплательщиков.

        Нужен ли перерасчет при изменении кадастровой стоимости?

        Налог за год, в течение которого изменилась кадастровая стоимость, не изменяется. Однако уже в следующем году налог будет рассчитан по-новому.

        Если кадастровая стоимость отсутствует

        Существует такой показатель как нормативная цена земли, которая рассчитывается исполнительными госорганами власти субъектов России. Эта цена рассчитывается исходя из зон, областей, административных районов.

        Тем самым, в данном случае аналог кадастровой стоимости – нормативная цена.

        Если налоговое уведомление так и не пришло

        Неполучение уведомления не освобождает от ответственности за просрочку. Поэтому если уведомление не пришло, обратитесь в налоговый орган.

        Теперь вам известно, как можно рассчитать налог на землю. Если знать налоговую ставку и стоимость участка, то это сделать будет очень просто. Также не забывайте вносить оплату во время, чтобы избежать неприятных последствий.