Содержание:

Заявление о ввозе образец

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы.

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%).

Расширен перечень видов деятельности, о начале ведения которых нужно уведомлять контролеров.

Столичные налоговики считают, что при покупке товаров для компании подотчетник должен применять ККТ.

Налоговики рассказали, где следует искать информацию о потенциальном деловом партнере в целях проверки его добросовестности.

С 01.01.2019 налог на имущество организациям нужно будет платить только в отношении недвижимости.

То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД).

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 04 сентября 2018 г.

Как заполнить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте из Белоруссии и Казахстана

Форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов приведена в Приложении N 1 к Протоколу от 11.12.2009 об обмене информацией между налоговыми органами стран ЕАЭС.

Организация-импортер оформляет отдельное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по каждому договору поставки с продавцом из Казахстана, Белоруссии или других стран ЕАЭС. Сведения о товарах, ввезенных по нескольким спецификациям (транспортным, товаросопроводительным документам) в рамках одного договора, можно отразить в одном заявлении.

В заявлении обязательно заполняется разд. 1. В нем укажите п. 3 Правил заполнения заявления :

  • в строке «Продавец» — идентификационный код (номер) вашего поставщика;
  • в строке «Покупатель» — ИНН вашей организации;
  • в строках 01 и 02 — наименование поставщика и вашей организации соответственно;
  • в строке 03 — код страны и адрес продавца. При ввозе товаров из Белоруссии поставьте код 112, а из Казахстана — код 398);
  • в строке 04 — код 643 и адрес вашей организации;
  • в строке 05 — дату и номер договора (контракта) и спецификаций к нему (если они оформлялись).
  • Строки 06 и 07 заполняйте, только если вы покупаете товары не напрямую у поставщика, а через посредника (комиссионера) пп. «г», «д» п. 3 Правил заполнения заявления .

    Сведения о количестве, стоимости ввезенного товара и исчисленных налогах нужно указать в таблице разд. 1 построчно.

    Отдельные строки таблицы заполняются по товарам, облагаемым НДС по разным ставкам, а также товарам с различными единицами измерения. В таких случаях переносите в заявление наименования товаров (каждую позицию) из транспортного (товаросопроводительного) документа. Также в разных строках таблицы указывайте сведения о товарах, ввезенных по различным транспортным (товаросопроводительным) документам.

    В каждой строке таблицы в разд. 1 укажите п. 3 Правил заполнения заявления :

  • в графе 1 — порядковый номер записи;
  • в графе 2 — наименование ввезенного товара, указанное в документах на его приобретение (счете-фактуре, товарной накладной, транспортных документах). Вместо перечня товаров в заявлении можно указать их обобщенное наименование (например, «мягкая мебель» вместо наименований «диваны» и «кресла» и т.п.);
  • в графе 3 — десятизначный код по ТН ВЭД, если строку таблицы вы заполняете по товару, который является подакцизным или облагается по ставке 10% Письмо Минфина от 27.06.2018 N 03-07-13/44182 . В иных случаях эту графу не заполняйте;
  • в графе 4 — единицу измерения количества товара из счета-фактуры продавца или транспортных документов;
  • в графе 5 — количество товара;
  • в графах 6 и 7 — стоимость товаров и код валюты;
  • в графе 8 — курс валюты, установленный Банком России на дату принятия товаров к учету, если цена установлена в иностранной валюте. Не заполняйте эту графу, если цена договора выражена в рублях;
  • в графах 9 и 10 — серию, номер и дату транспортных документов;
  • в графах 11 и 12 — номер и дату счета-фактуры продавца. Если он не выставлял вам счет-фактуру, то проставьте номер и дату иного документа, который содержит данные о стоимости товара, а при его отсутствии — номер и дату транспортного товаросопроводительного) документа (Письма ФНС от 20.03.2014 N ЕД-4-15/5040@, от 10.05.2011 N АС-4-2/7439 (п. 1) ;
  • в графе 13 — дату принятия товара к бухгалтерскому учету;
  • в графе 15 — налоговую базу по НДС (стоимость товаров) в рублях. Если цена товаров в договоре установлена в рублях, то в графу 15 просто перенесите сумму из графы 6. Если же цена — в иностранной валюте, то в графе 15 укажите произведение сумм из граф 6 и 8 заполняемой строки. Таким же образом отражайте в графе 15 стоимость товаров, не облагаемых НДС при ввозе (Письмо ФНС от 10.05.2011 N АС-4-2/7439 (п. 2));
  • в графе 18 — налоговую ставку по НДС. По необлагаемым товарам в графе 18 впишите слово «льгота»;
  • в графе 20 — сумму исчисленного НДС (произведение суммы из графы 15 на налоговую ставку из графы 18). Не заполняйте эту графу в строке, по которой вы отражаете ввоз необлагаемых товаров.
  • Графы 14, 16, 17 и 19 заполняйте только по подакцизным товарам, указывая в них налоговую базу для исчисления акциза, ставки и сумму исчисленного акциза.

    Раздел 2 просто представьте в составе заявления. Заполнять его вам не нужно, это сделает ИФНС.

    Раздел 3 заявления в большинстве случаев не заполняется и в ИФНС не представляется Письмо ФНС от 21.10.2010 N АС-37-2/13886@ . Заполнять его нужно, если п. 4 Правил заполнения заявления :

  • реализация не облагалась НДС в государстве продавца, поскольку территория этого государства не признается местом реализации товаров;
  • товары приобретены через посредника (комиссионера);
  • продавец импортируемых из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС товаров не является резидентом любой из этих стран.
  • Приложение к заявлению заполняйте, только если в поставке ввезенного товара участвовало более трех лиц п. 5 Правил заполнения заявления .

    На каждой странице заявления укажите его номер и дату п. 2 Правил заполнения заявления .

    В течение 10 рабочих дней со дня получения декларации по косвенным налогам, заявления и документов по ввозу товара ИФНС должна проставить отметки об уплате косвенных налогов или освобождении от НДС в разд. 2 заявления и вернуть вам три его экземпляра п. 6 Правил заполнения заявления . Два экземпляра заявления с отметками ИФНС вы должны передать своему поставщику п. 6 Правил заполнения заявления .

    Если вы подавали заявление в электронном виде по ТКС, то в тот же срок ИФНС должна направить вам электронный документ, подтверждающий уплату НДС Письмо ФНС от 01.07.2015 N ЗН-4-17/11507@ .

    Заполнить заявление для представления на бумаге или сформировать файл заявления для подачи в электронном виде можно с помощью программы, размещенной на сайте ФНС — https://www.nalog.ru/rn77/program//5961286/.

    Между российским ООО «Альфа» и белорусским поставщиком ОАО «Холод» заключен контракт от 03.04.2018 N 161.

    В апреле 2018 г. по этому контракту ООО «Альфа» приобрело у ОАО «Холод» 50 холодильников (счет-фактура от 20.04.2018 N 123).

    Общая стоимость поставки — 500 000 российских рублей. Товар ввезен в РФ грузовым автотранспортом (международная товарно-транспортная накладная (CMR) от 20.04.2018 N 1118690) и принят покупателем на учет 27.04.2018.

    Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов будет заполнено так.

    Образец уточненного заявления о ввозе товаров из ЕАЭС. Частичный возврат товаров

    Ситуация. Между ООО «Паритет» (резидент Республики Беларусь) и ОАО «Альянс» (резидент Российской Федерации) заключен договор поставки от 10.01.2018 N 32/С. В январе 2018 г. по этому договору ООО «Паритет» приобрело у ОАО «Альянс» лакокрасочные материалы (счет-фактура от 15.01.2018 N 22004595, счет-фактура от 15.01.2018 N 22004596). Общая стоимость поставки – 255161,6 рос. руб. Товар принят покупателем на учет 16.01.2018.

    Примечание
    Образец заполнения первичного заявления
    о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – заявление) см. здесь.

    В марте 2018 г. в части товаров обнаружен скрытый неисправимый брак. В связи с этим товары стоимостью 60134,3 рос. руб. возвращены поставщику. В первичном заявлении данная товарная позиция была указана под номером 2 (стоимость 254105,6 рос. руб.).

    Пояснения к заполнению уточненного заявления

    1. При частичном возврате ввезенных товаров по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации после истечения месяца принятия их на учет, подают уточненное заявление .

    Примечание
    Возврат товаров по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации должен быть подтвержден согласованной участниками договора (контракта) претензией, а также документами по дальнейшему совершению операций с данными товарами (актами приема-передачи товаров, уничтожения товаров, транспортными (товаросопроводительными) документами на возврат товара и др.)
    .

    2. В таблице уточненного заявления делают запись: «Взамен ранее представленного и зарегистрированного в налоговом органе заявления от ________ 20__ г. N _____» (дата и номер указываются из раздела 2 заявления).

    Примечание
    При заполнении уточненного заявления в связи с частичным возвратом товаров в электронном виде в АРМ «Плательщик — Таможенный союз» (программное обеспечение размещено на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь в разделе «Евразийский экономический союз»), данная информация указывается в специальной ячейке «Режим частичного возврата». При подаче уточненного заявления в бумажной форме налоговый орган проставит штамп для отражения информации о первичном заявлении, которое заменяется.

    3. В таблице раздела 1 уточненного заявления отражают значения показателей без указания информации о частичном возврате. В нашей ситуации стоимость оставшихся (невозвращенных) товаров по товарной позиции 2 составляет 193971,3 рос. руб. (254105,6 рос. руб. — 60134,3 рос. руб.).

    4. В графе 1 таблицы раздела 1 заявления проставляют порядковый номер товарной позиции, под которым она была отражена в соответствующем заявлении.

    Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 1С 8.3 Бухгалтерия

    Начиная с релиза 3.0.35 в 1С 8.3 появилась возможность оформлять документ «Заявление о ввозе товаров» в целях учета НДС, начисляемого при ввозе импортных товаров. В данной статье я хочу поэтапно рассмотреть, как работает данный механизм.

    Настройка программы

    Для того чтобы начать учитывать импортные товары, необходимо зайти в меню «Главное», затем по ссылке «Функциональность» перейти к настройкам. Нас интересует закладка «Запасы», переходим на нее и устанавливаем флажок «Импортные товары»:

    Обратите внимание, если начать пользоваться данным функционалом, отключить его уже будет нельзя.

    Поступление импортного товара

    Предположим, у нас имеется поступление товаров из Белоруссии. Чтобы корректно оформить операцию поступления, необходимо правильно создать карточку контрагента:

    Как видим, в карточке контрагента в 1С 8.3 имеется реквизит «Страна регистрации». Если его заполнить, страной, отличной от России, то вместо полей «КПП» и «ОГРН» появятся поля для заполнения «Налогового номера» и «Регистрационного номера в стране регистрации». Эти реквизиты понадобятся для заполнения «Заявления о ввозе товаров».

    Кроме того, обратим внимание, что у элемента справочника «Номенклатура» появился реквизит «ТН ВЭД», который также необходимо заполнять:

    После создания иностранного контрагента переходим к заполнению приходной накладной. Она заполняется как обычный документ поступления:

    Отражение в учете импортного товара

    Для отражения в учете товаров, ввозимых из стран Таможенного союза, создадим документ «Заявление о ввозе товаров». Ссылка на список этих документов в 1С Бухгалтерия находится в меню «Покупки». В окне со списком нажимаем кнопку «Создать». В форме создания нового документа нажимаем кнопку «Заполнить» и выбираем ранее созданный документ поступления. Вся необходимая информация перенесется автоматически, кроме колонки «Вид транспорта». Её необходимо заполнить, так как это обязательный реквизит:

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    После проведения документа сформируется следующая проводка:

    Сумма 24 388,87 – это сумма, подлежащая к уплате в бюджет.

    Если Вы подключены к сервису «1С Отчетность», можно сразу выгрузить документ в налоговую службу.

    Новый документ «Заявление о ввозе товаров» также является и формой регламентированного отчета (зайдем в меню «Отчеты» – «Регламентированная отчетность»):

    Если мы получили подтверждение от налоговой службы о регистрации заявления и оплате НДС, необходимо оформить операцию «Подтверждение оплаты НДС в бюджет».

    Операция «Подтверждение оплаты НДС в бюджет»

    Для наглядности сначала создадим документ «Списание с расчетного счета«. Описывать его создание я не буду, так как в реальных условиях он создастся сам путем загрузки банковской выписки:

    Теперь зайдем в меню «Операции», далее по ссылке «Регламентные операции НДС». В форме списка нажимаем кнопку «Создать» и из выпадающего списка выбираем операцию «Подтверждение оплаты НДС в бюджет».

    В форме нового документа нажимаем кнопку «Заполнить». Документ заполнится автоматически на основании «Заявления о ввозе товаров»:

    Формирование записей книги покупок

    При завершении отчетного периода нужно сформировать записи для книги покупок. Это делается так же в разделе «Регламентные операции НДС». Создаем новый документ. Выбираем организацию и нажимаем кнопку «Заполнить документ». Табличная часть заполняется автоматически:

    Убедимся, что у нас закрылся счет 68.42. Для этого сформируем «Оборотно-сальдовую ведомость по счету» в Разделе «Отчеты»:

    А также счет 19.10 «НДС, уплачиваемый при импорте из Таможенного союза»:

    Теперь можно смело подготавливать к сдаче «Декларацию по косвенным налогам» и «Декларацию по НДС«.

    К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

    Как правильно заполнить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

    При ввозе товара из стран ближнего зарубежья, в частности Белоруссии и Казахстана, действует специальный режим оформления. Таможенный союз предусматривает упрощенный режим ввоза, однако это не освобождает предпринимателя от отчетов перед налоговой инспекцией. Импорт из других государств оформляется по иному принципу.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 500-96-41 . Это быстро и бесплатно !

    Экспорт и импорт

    Каждый индивидуальный предприниматель (ИП) или юридическое лицо (ООО, АО, ПАО и т. д.), которые ввозят товар из-за рубежа, обязаны уплатить НДС – налог на добавленную стоимость. Налоговой базой будет считаться сумма таможенной стоимости, акциза и таможенной пошлины.

    Если плательщик ввозит продовольственные и детские товары, медицинское оборудование и материалы, то НДС уплачивается по ставке 10%. В остальных случаях надо будет перечислить в доход государства 18%. Кроме того, необходимо будет уплатить акцизный сбор.

    Такая маленькая хитрость мировой торговли в борьбе за рынки приводит к тому, что импортер обязан позаботиться не только о том, как рассчитаться с государством, но и досконально изучить инструкцию, как заполнить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

    Куда подавать и в какой срок

    Срок подачи – чем быстрее, тем лучше, но не позднее 20-го числа следующего месяца. Связано это с тем, что партнер, продавец, не сможет получить вернуть налог на добавленную стоимость, пока не получит документов от импортера.

    Предусмотрено 2 формы подачи заявления – в бумажном и электронном виде, или подача через оператора телекоммуникационного документооборота.

    В первом случае надо будет предъявить 4 подписанных бумажных экземпляра, и все это продублировать на электронном носителе. Один экземпляр с отметкой о принятии останется в ГНИ, два останутся у импортера, а еще один он должен переслать экспортеру.

    Во втором случае достаточно прислать заполненные бланки, заверив их электронной подписью. В пример составления и порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов не допускается вносить исправления корректирующим карандашом, неправильные данные следует зачеркнуть, вписать правильные данные и поставить подпись ответственного лица.

    При предоставлении заявления, заверенного электронной подписью, импортер имеет возможность отправить партнеру–экспортеру документ с отметкой налоговой инспекции о том, что платеж осуществлен в соответствии с законодательством, в электронном виде, без предоставления бумажной копии.

    Как составить заявление о косвенных налогах

    Оно состоит из 4-х страниц, в которых описываются условия поставки. Рассмотрим каждую из них.

    Страница 1

    Здесь указываются все необходимые реквизиты импортера и экспортера. Поскольку к каждой стране своя кодировка налогового и бухгалтерского учета, то коды ИНН, КПП, ОКВЭД вписываются по требованиям местного законодательства. Обязательно указываются юридические адреса всех заинтересованных сторон.

    Допускается покупка у физического лица, не занимающегося коммерческой деятельностью. Об этом делается отметка в соответствующем разделе.

    Кроме того, надо вписать:

    • Валюту платежа. Она будет пересчитана по курсу ЦБ на день оплаты.
    • Условия поставки. Покупка, лизинг, кредит, кредит не в денежной, а в товарной форме.
    • Название товара. Указывается так же, как и в сопроводительных документах.
    • Условия начисления косвенных налогов, то какой ставке происходит начисление.
    • Каждый из видов товара указывается отдельно, с указанием суммы начисления НДС и акциза.
    • Стоимость необходимо указывать в той валюте, в которой осуществлялся платеж.
    • При этом расчет налоговой базы идет отдельно по товарам, с которых уплачивается НДС, и теми, с которых идет взимание акциза.

      Страница 2

      Ее заполняет сотрудник ГНИ. На это ему дается 10 дней, в течение которых он должен либо утвердить заявление, либо отклонить его. При отклонении необходимо объяснение, почему это произошло.

      Страница 3

      Заполняется в случае:

    • Если экспортер освобождается от уплаты косвенных налогов, так как изделие предназначено для реализации за границей экономической зоны.
    • Если при проведении сделки в ней принимал участие посредник.
    • Приложение

      В этот лист вписываются данные о посреднических услугах. Необходимо записать данные обо всех участниках сделки, расписав всю цепочку передвижения средств и товарах.

      Структура декларации для государств ЕС

      О том, как сдавать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, главы стран договорились в 2015 году. Хотя три государства составили одно целое экономическое пространство, правила оформления документов у каждого свои, российская декларация состоит из 4-х разделов:

    • Титульный лист. Как обычный титульный лист, содержит информацию о содержании, реквизиты плательщика.
    • Раздел по НДС. Заполняется всеми импортерами, даже если товар облагается по ставке 0%.
    • Раздел по акцизам. Его заполняют тогда, когда в страну ввозится подакцизный товар.
    • Приложение. Служит для расчета налогооблагаемой базы товара, который требует начисления акциза, заполняется вместе с разделом 2.

    Если импортный товар акцизом не облагается, то раздел 3 и приложение заполнять не нужно.

    Титульный лист

    В него вписываются данные:

  • Об импортере. Наименование организации, ИНН, КПП, ОКВЭД, телефон. Стандартные данные, которые содержит каждая шапка заявления в ГНИ.
  • Код налоговой инспекции.
  • Налоговый период.
  • На скольких страницах и листах подается заявление.
  • Подпись ответственного лица. Если заявление подает доверенное лицо, то надо указать номер доверенности.
  • Ничего необычного бухгалтер здесь не увидит, такие титульные листы пишутся по одному шаблону, и в формах по другим налоговым платежам.

    В шапке вписываются ИНН, КПП и номер страницы. Дальше идет расчет НДС, который необходимо уплатить в государственную казну, и обоснование для заключения контракта. Кроме обычной купли – продажи, в сотрудничестве между предприятиями есть такое понятие, как давальческое сырье.

    Суть этого понятия на примере выглядит так: у фирмы есть запасы овечьей шерсти, но нет своего производства. Тогда оно поставляет на прядильную фабрику вагон шерсти, чтобы получить обратно 50 рулонов шерстяной ткани.

    Хотя предприятие и ввозит сырье, оно получает доход не от последующей его перепродажи, даже в виде готового изделия.

    Отдельная графа выделяется для товаров, которые поставляются по лизинговому договору, в целом надо заполнить по необходимости следующие графы:

  • общая сумма налогов, подлежащая уплате, за приобретение товаров;
  • то же, касаемо приобретения сырья;
  • налоги, которые начисляются по возврату товара, то есть обратно возвращается изделие, изготовленное из давальческого сырья;
  • налог, который начисляется на товарный кредит;
  • общая стоимость ввезенных материальных ценностей, которые по той или иной причине облагаются по ставке 0%.
  • Раздел заканчивается датой и подписью заявителя.

    Раздел 2 и приложение

    Если ввозится подакцизный товар или сырье, то в разделе 2 пишется коды вида и единиц измерения, и налогооблагаемая база.

    В приложении расшифровывается содержание второго раздела. Он заполняется на каждую категорию из раздела 2. Сюда необходимо вписать код каждого из товаров и код единицы измерения.

    Данные берутся из ОКЕИ – общероссийского классификатора единиц измерения. Не стоит надеяться на собственные знания, они могут подвести. Например, тысяча ампер часов классифицируется как 103 А.ч.

    Данные обрабатываются машинным способом, и ошибка в одной цифре или точке приведет в лучшем случае к задержке в оформлении, а в худшем весь пакет отправится на доработку.

    Отдельные случаи

    Компании и частные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, при зарубежных поставках обязаны уплатить НДС и акциз, невыполнение этого правила грозит серьезными штрафами за уклонение от уплаты налогов.

    Если после подачи и утверждения заявления импортер обнаружил в нем ошибку, он обязан подать уточняющее заявление.

    Оно подается в той же форме, только на титульном листе ставится отметка о повторной подаче. Если ошибка была обнаружена по истечении обязательного срока (не позднее 20-го числа следующего месяца), то это не считается нарушением, корректирующее заявление подается после выявления неточностей, независимо от даты.

    Перечень заявлений: скачать

    Один раз в год предприятие отчитывается перед налоговой инспекций обо всех случаях поставки из-за границы. Для этого заполняется перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, который состоит из двух листов. (скачать бланк)

    Первый, это стандартный титульный лист по форме КНД 1150035, а на втором и последующих происходит перечисление всех случаев, с указанием номера отметки о регистрации заявления или декларации, даты и страницы, на которой расположены реквизиты продавца.

    Его, как и все описанные документы, сдают в бумажном или электронном виде. Однако в данном случае достаточно подачи двух копий, одна из которых остается в ГНИ, а вторая возвращается в организацию.

    Не нашли ответа на свой вопрос?
    Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Правила подачи декларации по косвенным налогам

    Декларация по косвенным налогам необходима при провозе товаров через границу нашей страны. При её формировании необходимо учитывать ряд особенностей. Среди них можно выделить специфику составления и сроки сдачи в налоговые представительства.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    +7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    Не все располагают подобной информацией. Образец заполнения и инструкция к нему находится в открытом доступе в интернете.

    Законодательство нашей страны говорит, что таможенные пошлины не взимаются при перемещении продукции между участниками таможенного союза. Но при товарообмене между данными государствами необходимо уплачивать налоги, устанавливаемые в виде надбавки.

    Основные требования и порядок выплат регулируют обособленные международные договоренности. Они имеют приоритет для налогового кодекса.

    Главные детали оформления документа

    Декларация по косвенным налогам в 2018 году имеет ряд общих правил при составлении:

  • В документе должна быть предусмотрена сквозная нумерация. Начальной точкой проставления порядковых номеров является титульный лист. Итоговое количество разделов не влияет на это.
  • Любые числовые значение проставляются в поля декларации слева направо.
  • В пустое пространство полей необходимо вписать ноль или прочерк.
  • Текстовые пояснения следует заполнять прописными буквами. Показатели стоимости записываются в целых рублях.
  • Недопустимо корректировать значения, внесенные в декларацию. Они исправляются шариковой ручкой. Их правильность подтверждает подпись налогоплательщика.
  • Недопустимо скреплять листы теми средствами, которые способны повредить их.
  • Днем предоставления документации в налоговые органы являются следующие даты:

  • День, в которые владелец организации или его официальный представитель предоставляют необходимые сведения в налоговую.
  • День отправления данных при помощи заказного письменного сообщения. Опись помещается во вложение.
  • День передачи по средствам канала телекоммуникации. Необходимо подтверждение данного типа отправки.
  • Бланк декларации по косвенным налогам:

    Общие положения

    Среди наиболее важных положений следует выделить следующие факторы. Новая форма декларации начала действовать с июля десятого года. Приказ министерства финансов 07.07.2010 №69Н подтверждает это. Срок предоставления — раньше двадцатого числа месяца, следующего за месяцем, в котором принимались на учет ввозимые продукты.

    Письменное заявление федеральной налоговой службы от 17.10.2013 требует наличие кода ОКТМО. Его нужно указать налоговым агентам и плательщикам. Данное требование вступило в силу с первого дня 2018 года.

    Материалы для заполнения документа при ввозе продукции из государств, входящих в таможенный союз:

  • Приказ финансового министерства №69;
  • справочная информация;
  • пособие по НДС;
  • статьи «Годовые налоговые отчеты» за 2018 и 2018 год;
  • нюансы заполнения документов при импорте вещей из Армении, Белоруссии, а также Казахстана.
  • Кто и когда должен сдавать

    Во избежание проблем необходимо знать, кто сдает декларацию. Её составлением и сдачей занимается та организация, которая импортировала товары на российские предприятия. Отчетным месяцем считается тот, в котором прибывшие средства были оприходованы компанией-потребителем, и срок наступления уплаты лизинга. Он предусматривается в договоре, также там находится описание перехода права собственности.

    В том случае, если импортированный товар не оформлен российским предприятием на протяжении месяца, то нет необходимости сдавать декларацию.

    Срок сдачи декларации не позже двадцатого числа месяца, следующего за периодом принятия товаров, при ввозе товаров из республики Беларусь и из Казахстана.

    Приказ об утверждении расчетного листка по заработной плате можете скачать тут.

    Если же в сделке фигурируют предметы лизинга, то вся документация сдается не позже двадцатого числа месяца, следующего за тем, в котором наступил срок платы.

    Нюансы заполнения декларации по косвенным налогам

    При заполнении документа необходимо соблюдать ряд особенностей.

    Пример заполнения сможет продемонстрировать их более детально:

  • ИНН, КПП и порядковые номера страниц указываются автоматически. Данные берутся из карты регистрации в системе бухгалтерского и складского учета.
  • В графе Код по ОКАТО до того, как новая форма была подтверждена, необходимо вписать ОКТМО. Его можно найти в соответствующем классификаторе.
  • Код бюджетной классификации пишется при заполнении каждого раздела. По ним зачисляются суммы акцизов и НДС. Его можно найти, выбрав КБК по тождественному налогу.
  • Дополнительные советы

    Осуществлять сдачу декларации можно несколькими способами. Наиболее импонирующим является электронный вариант. Но также распространен и печатный.

    Первый лучше всего подходит наиболее крупным организациям. Их среднесписочное число сотрудников должно превышать сто человек. Монополистические предприятия сдают декларацию исключительно в электронном виде. На прибыль налагается налог, база которого указывается там же.

    Второй вариант чаще используется меньшими конторами. Его необходимо предоставлять в виде утвержденной формы, которая ориентирована на компьютер. Декларация заполняется вручную или печатается на принтере. В данном случае не допускается корректировка записей и двусторонняя печать.

    Иногда бывает проблематично правильно определить налоговую базу.

    При оформлении товаров, которые облагаются акцизами, её формируют следующие статьи:

  • расчетная величина стоимости товаров, которые реализовались в допустимый срок;
  • объем проданной продукции в натуральном виде;
  • комбинированная величина налога, собирающаяся из фиксированных процентов.
  • В прочих ситуациях налоговая база формируется на основе стоимостных показателей импортированной продукции. Если товар является результатом выполнения договорных обязательств, то стоимостью признаются затраты на всю сделку. Отдельные расходы способны увеличить налоговую базу.

    Сопроводительные документы

    При подаче декларации в налоговые органы необходимо приложить определенные документы.

    В ИФНС, которая находится по месту регистрации предприятия, предоставляется следующее:

    Все вышеупомянутые документы предоставляются в тот день, в который была произведена уплата рассматриваемого налога.

    Правила и содержание бумаги

    Данная документация должна состоять из нескольких страниц.

    Таковыми являются:

  • титульный лист;
  • первый раздел, именуемый «Величина НДС, который необходимо уплатить государству в отношении тех товаров, которые были ввезены на территорию России»;
  • второй раздел, который называется «Величина акциза, касающаяся облагаемых товаров, который следует уплачивать в бюджет Российской Федерации;
  • приложение — оно содержит данные о вычислении налоговой базы по разновидностям облагаемого акцизами товара.
  • Первый лист и раздел необходимо заполнять тем плательщикам, которые принимали ввезенный товар на учет. Второй раздел необходимо предоставить, если операции, совершенные налогоплательщиком, были совершены в отчетный период. Также необходимо придерживаться ряда общепринятых правил.

    Пошаговая инструкция для 1С

    С 2018 года заявление об импорте товаров имеет новую форму, отличную от других. Будет рассмотрен образец заполнения документации в 1С 8.3.

    Для успешного составления декларации рекомендуется придерживаться хронологической последовательности действий, указанных ниже:

  • Обозначить настройки, которые будут функционировать при учете операций по ввозимым товарам.
  • Настраивается учетная политика.
  • Настраиваются основные параметры учета операций.
  • Определяется направленность функционала программы.
  • Вносятся сведения о контрагентах в справочники.
  • Заполняется справочная информация о номенклатуре.
  • Вводятся настройки для операций, суть которых в поступлении продукции, ввозимой из других стран.
  • Создается документ о поступлении товаров из стран таможенного союза.
  • Заполняется заявление об импорте товаров и выплате косвенных налогов.
  • Формируется окончательный внешний вид декларации.
  • Придерживаясь данных рекомендаций можно оградить себя от нежелательных ошибок при составлении документа. Лишние расходы не потребуются.

    Если подать декларация не вовремя, то это будет признано правонарушением действующего законодательства. За это предусматривается административная и налоговая ответственность

    Несвоевременное предоставление необходимой документации карается штрафом, размер которого составляется двести рублей.

    Отсюда вы сможете скачать образец бланка расчета РСВ-1.

    Образец приказа о выдаче подотчетных сумм любой желающий может увидеть в этой статье.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
  • Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    Импортер не обязан дублировать на бумаге подписанное КЭП заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

    Если импортер направляет в инспекцию заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронном виде, подписав его усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП), то у него нет необходимости дублировать заявление на бумаге. Об этом проинформировала Федеральная налоговая служба в письме от 01.07.15 № ЗН-4-17/11507@.

    Специалисты налоговой службы напомнили о том, что с 1 января 2015 года заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов можно представлять в электронной форме. Такая возможность предусмотрена Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (данный Протокол является приложением № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года). В пункте 20 Протокола сказано, что импортер товаров из стран ЕАЭС одновременно с налоговой декларацией обязан представить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Его можно подать двумя способами:

    1. на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде;
    2. в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика.
    3. Чиновники уточняют: представление заявления вторым способом осуществляется через оператора ЭДО с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи. По результатам проверки заявления незамедлительно формируется сообщение о проставлении отметки налогового органа или уведомление об отказе в проставлении отметки.

      Таким образом, если заявление в электронном виде импортер подписывает усиленной КЭП, то он не должен представлять заявление еще и на бумаге. Также в этом случае нет необходимости обращаться в инспекцию для того, чтобы получить заявление с проставленными отметками инспекции (для его последующего направления экспортеру). Напомним, что согласно Правилам заполнения заявлений (Приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами из стран ЕАЭС), налогоплательщик направляет на бумажном носителе или в электронном виде экспортеру следующие документы:

    4. копии составленного им заявления;
    5. сообщение о проставлении отметки налогового органа, подтверждающее факт уплаты косвенных налогов (освобождения или иного порядка исполнения налоговых обязательств).